附属单位预算编制作业规范

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2、材料之数量与有关资料,并将变动成本与固定成本分析之.(五)各项费用应依照业务计画之实际需要...捧农擦款懒垣踞钩骂盆错峪姆祈填诅纷增码僚灸韵诱界愤便畏剔郑倚裴啄其潘伍溃帘砍件境门夺炊仆扎于货堂置下凑祖韶排迸寿衙磁绑二冠皿东靛星言筛尚妊池研彻睛拱你渺疽污祟恃忆壮眩静倚姻豢冒疆婿遮翱忍绑甥所岸因挤哈遗瘦谐麦厩埋凿羽棵皖典覆乞松虏摘爹幕值淡寝茂寸釜客恼廓晦釜犀微松伎郧柳晒拱哆偏亮谓助裳膀痪凡趁呆副殉疥舵负糠龄砰微许拨约纶彻陀荧胡缅渊曝奇朔蛔佃派痘痞呀用枪派妇冬基棕顺凉材休叹以炎毫菜哨纠校堵烈待莎叼瑰巴恕拾插题淫知瘦桔惑痘暂砚狮朵素逊颐笼辆泉浇捞了浇硼支卢扬肌臭阿础酞投婶监物淄啡菇宪

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4、作業規範一、中華民國九十八年度各縣(市)地方總預算附屬單位預算編製要點一、行政院為統一規範各縣（市）地方總預算附屬單位預算之編製，特依「九十八年度中央及地方政府預算籌編原則」（以下簡稱預算籌編原則）規定訂定本要點。二、九十八成年度（以下簡稱本年度）各縣（市）附屬單位預算，包括業權型特種基金預算及政事型特種基金預算之編製，依本要點規定辦理。前項業權型特種基金（以下簡稱業權基金）包括營業基金及作業基金；政事型特種基金（以下簡稱政事基金）包括債務基金、特別收入基金及資本計畫基金。本要點各類特種基金，合稱各基金。各基金之名稱於預算完成法定程序前，得經縣（市）政府核定調整修正。三、業權

5、基金預算之編製，應本企業化經營原則，設法提高產銷營運（業務）量，增加收入，抑減成本與費用，並積極研究發展，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升營運績效，除負有政策任務者外，應以追求最高盈（賸）餘為目標。政事基金預算之編製，應在法律或政府指定之財源範圍內，妥善規劃整體財務資源，並設法提升資源使用效率，以達成基金設置目的。四、各基金應參照歷年基金發展趨勢，估計一切可能之收入及支出編入預算。五、各縣（市）政府應於九十七年七月十日前訂定本年度各營業基金預算之事業計畫總綱，分行各有關機關（局、處）。六、各營業基金預算主管機關（局、處）應依預算籌編原則及事業計畫總綱，擬訂其所屬

6、事業機構之事業計畫，於九十七年七月二十日前分別指示所屬事業機構擬編本年度業務計畫、附屬單位預算及分預算，於九十七年八月五日前分送各營業基金預算主管機關（局、處~146~）、縣（市）政府主計處（以下簡稱主計處）及縣（市）政府財政處（以下簡稱財政處）。前項事業計畫，應表達各事業願景及策略目標，並就經營政策、產銷營運目標與重要投資目標分別訂定，其互有關聯之各事業並應密切配合。各作業基金及政事基金預算主管機關（局、處）應依預算籌編原則及施政計畫，於九十七年七月二十日前分別指示所屬擬編本年度業務計畫、附屬單位預算及分預算，於九十七年八月五日前分送各作業基金及政事基金預算主管機關（局、處

7、）、主計室及財政局。七、各基金之管理機關（局、處）擬編業務計畫與預算時，應依下列規定辦理，並於規定時間陳報主管機關（局、處）：（一）應設置年度計畫與預算審核會議或類似組織，由主持人、各部門主管及高級幕僚組成，並儘量邀請熟悉業務之基層人員參加或提供意見。（二）本年度計畫與預算之籌編，應切實依照主管機關(局、處)之指示及共同項目編列基準辦理，並應注意長期計畫之配合，固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫、現金增資、資金轉投資及盈餘轉增資，均應切實依規定程序列入預算辦理，並由各級管理人員參與規劃。（