关于对银行类金融机构信用评级的若干思考

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1、金融管理关于对银行类金融机构信用评级的若干思考陈峰胡锐西南财经大学金融学院西南财经大学经济信息工程学院成都610074摘要!对银行类金融机构的信用评级参照了国际通行的骆驼评级体系(CAMELS)O该评级体系包括资本状况(cap!italadeguacy)资产质量(assetguality)管理水平(management)盈利水平(earnings)和流动性(1iguidity),市场风险敏感度(Sensitivity0fMarketRisk)1但由于对银行财务数据采集的不及时全面1定性分析与定量分析结构不合理1现金流量分析不重视1忽视利润结构分析等原因1旧有的对银行类金融机构的信用评价

2、体系的信度和效度还有待提高O关键词!银行类金融机构信用评级内部评级引言3)资产质量：不良贷款率（采用五级分类标准）；信贷预期信用评级是商业银行管理与控制客户信用风险的基础工损失率；信贷资产抵补率作，在客户营销与准入、信贷政策制定、授信审批、信贷授权、产4)盈利性：资产利润率；资本利润率；利润增长率；效率比品定价、信贷资产风险分类、经济资本分配及绩效考核等工作例中发挥重要作用。5)流动性：流动性比率；在央行存款比率；本外币存贷款比随着我国金融市场的完全开放，越来越多的外资和民营金例融机构涌入市场，货币市场和资本市场的交融越来越密切，而为定性分析的内容包括：了保持银行资产的流动性和满足日益严格的

3、金融监管要求，银行6)品质：领导人素质。公司治理、风险内控、经营风格、财务间，以及银行与其他非银行金融机构之间的的资金相互拆借也越管理来越平常。如何对他们进行有效的信用评级己成当务之急。7)实力：资金实力、服务创新能力、市场地位、人力资源、表1.当前银行类金融机构信用评级体系概况介绍外业务影响我国商业银行目前对银行类金融机构的信用评级主要是8)环境：行业发展环境、区域金融环境、外部支持参照国际通行骆驼评级体系（CAMELS）。该评级体系包括资本9)资信状况：银行信用、其它信用状况(capitaladeguacy)、资产质量(assetguality)、管理水平(man-lo)重大事件：重大事

4、件agement)、盈利水平(earnings)和流动性(liguidity),市场风险敏感虽然这种评价体系相对以前的大一统的粗放式的信用评度(SensitivityofMarketrisk（)当前涉及较少）。评价体系包括定价体系的操作能更有效地防范风险，但现实运作过程中仍然存量指标和定性分析，各个部分均与上述某项相对应。以某商业在很多问题，使得其效果难以完全发挥。银行执行的银行信用评价体系的定量指标为例，其中包括：2.银行类金融机构信用评价体系的不足之处l)资本充足性：资本充足率；核心资本充足率；资本积累率2.1搜集定量指标数据不够完整及时2)规模：净资产；营业收入对于银行类金融机构的信用

5、评级，定量指标的采集往往难水意识的作用，可以采用分段计征水资源税的方法。可以按户围，充分发挥税收在调节水资源级差收益和强化水资源管理中设定标准用水量，在标准之内的用水征收少量的税，对于超标的作用。下列情况可给予适当的减免税优惠：l）对农村居民的准部分征收较重的税。我认为，将超标准部分的税后价定为标生活用水及畜牧饮水应予以免税；2）对农业、牧业、林业的灌溉准部分税后价的2一3倍，即可起到作用。取水和水产养殖用水，在限额内的予以免税，超限额部分照常3.4纳税环节征税，这样一方面照顾了农业生产，另一方面减J了大水漫灌对于抽取地下水的单位和个人，应在开采环节由开采单位的浇地方式；3）对城市绿化用水等

6、公益性用水给予免税；4）对和个人向开采地税务机关进行纳税；而对于消费地下水的单位使用节水设备的生产企业给予低税率照顾；5）对循环使用污水和个人，应在供给环节由供给单位进行代收代缴，以起到源头的企业给予税收返还。控制的作用。参考文献!3.5征管机关[l]汪恕诚.资源水利人与自然和谐相处[M].中国水利水电依据现行资源税的规定，水资源税作为全国性的地方税出版社,2003.种，其征管机关应为地方税务局。这样一方面可以体现水资源[2]钱易1唐孝炎.环境保护与可持续发展[M].高等教育出版社,的地区性差异，另一方面所收取的税款可以专门用于本地区水2000.资源的研究、补偿和保护，体现“专款专用”的性质

7、。[3]何小祥.对水资源征税的探讨[J].湖北财税,200l,(9).3.6减免税[4]徐志.荷兰的环境税及其借鉴[J].涉外税务,l999,(2).开征水资源税目的在于保护水资源、节约用水、提高水资[5]王明浩1刘建.人求水1水求谁[M].中国城市出版社,2002.源质量和效率。因此，在水资源税立法上，应严格控制减免税范技术与市场2007/4!"金融管理以及时和完整，原因在于：一方面目前很多商业银行正在进行