中冶集团资产取得与处置操作指引

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1、中冶集团资产取得与处置操作指引随着集团业务的不断拓展，集团存量资产规模持续增长，管理和运作好存量资产，使资产发挥最大的效能，是提高企业经济效益、确保国有资产保值增值的有效手段。为促进各单位加强存量资产管理，计财部根据国家相关法律、法规以及公司的相关管理规定，结合公司内部控制制度，整理本操作指引。一、存货1．相关管理规定《企业财务通则》第二十五条《中国冶金科工股份有限公司存货管理办法》《中国冶金科工股份有限公司采购管理办法》《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》2．管理要点1．取得与付款◆采购业务不相容岗位分离，严格执行授权审批制度，严禁未经授

2、权的机构或人员办理采购业务。◆存货采购纳入预算管理◆集中采购及合格供方管理、招投标。◆合同管理。◆验收入库管理，由专门验收机构或人员对品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明，涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。◆及时索取发票，发票类型应合规。◆完善付款流程，明确审核人责任和权力，严格付款程序。◆25文件记录控制，请购单、采购合同、验收单、退货单、付款申请审批单、付款记录、采购分类账、应付账款分类账等文件记录定期复核、分类保管。◆付款纳入资金预算管理。◆财务部门做好审核工作，付款凭证后相关附件完整。2．发出及处置◆严格领用和发出制度，领用材料应持授权部门核准的

3、领料单。◆发货记录定期与销售部门、财务部门核对。◆财务部门定期到仓库办理材料收、发、存签证，及时入账。◆以实物资产抵债、进行非货币性交易等特殊情况下，应对涉及的存货进行评估。◆处理报废存货时，资产账面价值100万时，应报中国中冶批准并进行评估，条件允许时招标处置。◆废旧物资处置应及时收回资金并入账，开具增值税发票。单批资产：拟向同一债权人进行抵账，或对同一单位进行出售的存货总额3．存货抵债或处置相关业务流程25资产持有单位内部决策程序单批账面价值是否超过100万元经二级公司批准后实施否是报中国中冶或中冶集团审批资产价值超过1亿元，董事会批准资产处置预计损失是否超过1000万元否资产价

4、值未超过1亿元，总经理办公会或总裁会批准是追究责任，报国资委核准行为批复资产评估实施及账务处理二、应收款项251．相关管理规定《中国冶金科工股份有限公司应收款项管理办法》《中国冶金科工股份有限公司资产减值准备财务核销管理办法》《企业财务通则》第二十四条2．管理要点1．总体要求◆总量规模预算控制。◆纳入绩效考核。2．事前控制◆客户信用分析和管理。◆项目承接决策机制。◆立项条件审批、投标前评审程序。◆合同评审程序。◆投标保函、保证金或其他形式担保审批程序。3．事中控制◆明确项目经理资金回收目标并纳入考核体系。◆按期及时组织中间结算或竣工结算。◆定期分析资金回收情况。◆建立应收款项台账。◆

5、定期进行往来款核对，对难以取得对账函的债务人定期发催款函，确保债权的法律效力。◆建立应收款回收风险预警及快速反应机制。◆及时回收工程尾款及质保金。◆审计、监察部门对应收款管理进行检查监督，对形成的坏账损失进行审核。4．清欠管理◆及时取得有效的债权确认资料。◆对超过信用期的应收款项，由清欠办进行处理。◆建立清欠责任制，强化清欠动态管理。◆规范债权档案管理。5．债权实现◆以货币资金或银行承兑汇票为主。◆债务人确实支付困难时，在手续齐全及合法前提下可连环抹账。◆25以物抵债要具备四项条件，接受非国有企业以物抵债时，应进行资产评估。◆严控以物抵债形成新的闲置低效资产3．连环抹账流程债务人提出

6、抵债意向抵账物产权及实物核实确定拟抹账本方债务与债权人谈判三方协议，账务处理严控超标车辆，防止增加新的闲置低效资产4．接受非国有企业以物抵债二级子公司内部决策程序序抵账损失是否超过100万元否是集团审批资产评估抵账损失是否超过1000万元否抵账协议、资产过户、账务处理是追究责任，报国资委核准5．债转股：流程同长期股权投资取得流程。三、固定资产251．主要管理规定《企业财务通则》第二十六条《中央企业投资监督管理办法》《中央企业投资监督管理办法实施细则》《中央企业固定资产投资项目后评价指南》《企业内部控制配套指引第8号—资产管理》《企业内部控制配套指引第11号—工程项目》《中国冶金科工股

7、份有限公司对外投资管理办法》《中冶集团暨中冶股份公司关于招投标监督的规定》《中国冶金科工股份有限公司固定资产管理办法》2.管理要点1．投资决策◆符合国家发展战略、符合企业布局及结构调整方向、合企业发展战略与规划、突出主业、投资规模与企业能力相适应。◆子公司编制年度投资计划报股份公司审批（总裁会、董事会、股东大会），经批复的计划内项目，分续建工程、新开工项目、未履行立项手续项目等不同类型分别处理。◆决策程序：重大项目：（1）子公司上报项目请示、建议书、预可研