增值税辅导期一般纳税人必读

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1、福田区增值税辅导期一般纳税人必读福田区增值税辅导期一般纳税人:按照《关于下发修订后的<深圳市增值税一般纳税人资格管理办法>的通知》(深国税函〔2004〕206号)文件要求，你公司已被我局审核认定为增值税辅导期一般纳税人，从资格认定之日起应按辅导期一般纳税人规定计算、申报缴纳增值税，并按规定领购、使用增值税专用发票。请仔细阅读以下内容。一、进项税额抵扣规定（一）防伪税控专用发票增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票（含税务机关代开的专用发票），必须自该专用发票开具之日起180日内进行网上认证，否则不予抵扣进项税额

2、。申请抵扣流程：纳税人每月使用网上认证软件对取得的防伪税控专用发票抵扣联进行网上认证（不受时间19限制）。认证后必须先经总局交叉稽核比对，并在交叉稽核比对通过的当月（通常稽核比对结果滞后一个月下发），由所属管理科审核确定应抵扣的进项税额之后，按照增值税有关规定申报抵扣。（二）海关完税凭证纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。申请抵扣流程：凡有取得海关完税凭证并用于抵扣当月税款的一般纳税人，必须进入深圳国税网站（http

3、://www.szgs.gov.cn）,下载“通用税务数据采集软件（一般纳税人版）”19并安装，录入海关完税凭证数据并打印《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料（一式两份），将电子信息拷贝至软盘，于次月申报时一并报送税务机关。报盘采集后必须先经总局交叉稽核比对，并在交叉稽核比对通过的当月（通常稽核比对结果滞后一个月下发），由所属管理科审核确定应抵扣的进项税额之后，按照增值税有关规定申报抵扣（具体操作步骤附后）。（三）运输发票增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用，按照运费部分和7%的扣除率计算进项税额。纳税人取得的2003年

4、10月31日以后开具的运输发票，应当自发票开具之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。申请抵扣流程：与海关完税凭证申请抵扣流程相同。（五）农产品发票增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品以及向小规模纳税人购买农产品，按开具收购发票或取得普通发票上的买价依13%的抵扣率计算可抵扣的进项税额。申请抵扣流程：直接在纳税申报表相关栏次中填写可抵扣的进项税额，无须认证与采集。二、丢失抵扣凭证的申报抵扣流程19（一）丢失防伪税控专用发票的申报抵扣流程1、销货方抄税证明单开具程序：销货方到一楼表格发放窗领取

5、《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄税证明单》（一式三份，以下简称抄税证明单），填写后携带以下资料到发票科发票违章窗口进行违章处理：（1）丢失发票的记帐联原件及重新加盖企业“发票专用章”的记帐联复印件；（2）所属纳税期申报表和相关附表等资料原件及复印件；（3）书面申请。处理完毕后持发票记帐联原件、罚款缴款书到计算机科的“抄税证明管理岗”办理已抄税证明。2、购货方申报抵扣程序：购货方到一楼表格发放窗领取《增值税一般纳税人丢失防伪税控增值税专用发票申报抵扣审批表》（一式两份，以下简称抵扣审批表），并提供以下资料：（1

6、19）销货方所在地主管税务机关开具的抄税证明单（购货方税务机关留存联）；（2）丢失抵扣发票的存根联复印件（重新加盖销货方发票专用章）；（3）申请抵扣的书面报告；（4）纳税申报表及相关附表（丢失抵扣发票开具日至申请抵扣期间纳税资料）。先由一楼计算机科的“抄税认证”窗口办理丢失抵扣发票存根联的认证，认证相符后由“抄税认证”窗口出具丢失抵扣发票的认证结果通知书及认证清单，并在抵扣审批表上签署意见。“抄税认证”窗口不须留存存根联复印件。再由管理检查科核实企业附送资料，在抵扣审批表上签署意见，该表管理检查科和纳税人各留存一份。纳税人凭抵扣

7、审批表以及发票存根联复印件进行申报抵扣。（二）丢失海关完税凭证的申报抵扣流程1、纳税人丢失开具日期为2004年7月1日19以后海关完税凭证，必须在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关提出抵扣申请，填写《增值税一般纳税人丢失海关代征进口增值税专用缴款书申报抵扣审批表》（以下简称《审批表》）（一式三份）,并持以下资料到所属管理科申请办理申报抵扣手续。（1）海关出具的相关证明原件及复印件；（2）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》（表二）及《海关完税凭证抵扣清单》（从丢失海关完税凭证开具日至申请抵扣

8、期间的纳税资料）。2、将丢失的海关完税凭证填写海关完税凭证抵扣清单并采集电子数据，将丢失的海关完税凭证税额填入当期的《增值税纳税申报附列资料（表二）》第28栏内。3、待海关完税凭证稽核比对结果返回后，经稽核比对无误的，可以申报抵扣。4、凭管理科退还的《审批表》“