模拟实验分录抵扣

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1、1、借：银行存款500贷：库存现金5002、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金－存出投资款1501203、借：材料采购—甲材料180000抵扣联单独装订应交税费—应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106004、借：材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购—甲材料664—乙材料266应交税费－应交增值税（进项税额）70贷：库存现金10006、（1）借：原材料—甲材料

2、184000贷：材料采购—甲材料180664材料成本差异—甲材料3336（2）借：原材料—乙材料172000材料成本差异—乙材料4266贷：材料采购—乙材料176266187、借：其他应收款—刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物—木箱4000应交税费—应交增值税（进项税额）680贷：银行存款46809、借：在建工程—A设备安装工程700509应交税费－应交增值税（进项税额）118091贷：银行存款81860010、借：生产成本—A产品（直接材料）92000贷：原材料—甲材料9200011、借：生产

3、成本—C产品（直接材料）180600—B产品（直接材料）34400贷：原材料—乙材料21500012、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费—应交增值税（销项税额）1190（2）借：其他业务成本4600贷：原材料—甲材料460013、（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产—非生产用固定资产55000（2）借：银行存款3000018贷：固定资产清理3000014、（1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000（2）借：固定资产清理4000贷：营业

4、外收入400015、借：应交税费—未交增值税25040—应交城市维护建设税1752.8—应交教育费附加751.2应付职工薪酬—社会保险费47572.8—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980贷：银行存款123472.8016、（1）借：在建工程—A设备安装工程23400贷：银行存款23400（2）借：在建工程—A设备安装工程2000贷：原材料－丙材料200017、借：固定资产—二车间机器725909贷：在建工程—A设备安装工程72590918、（1）借

5、：库存现金3020贷：银行存款302018（2）借：管理费用－市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用—二车间—其他900（50×18）销售费用3500（50×18＋130×20）贷：包装物—木箱4400先进先出法20、借：生产成本—A产品（燃料与动力）2000—B产品（燃料与动力）1400制造费用—一车间（水电费）500—二车间（水电费）200管理费用－水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用－办公费2000贷：银行存款200022、（1）借：库存现金8000贷：银行存款8000

6、（2）借：生产成本—A产品（直接人工）2400—B产品（直接人工）1200—C产品（直接人工）1680制造费用—一车间（职工薪酬）60018—二车间（职工薪酬）720销售费用600管理费用800贷：应付职工薪酬—职工福利8000（3）借：应付职工薪酬—职工福利8000贷：库存现金800023、借：应付职工薪酬－工资118454贷：银行存款11845424、（1）借：生产成本—A产品（直接人工）47920—B产品（直接人工）34758—C产品（直接人工）23172制造费用—一车间（职工薪酬）5930—二车间（

7、职工薪酬）6720销售费用11090管理费用23010贷：应付职工薪酬－工资152600（2）借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税210025、借：生产成本—A产品（直接人工）21707.76—B产品（直接人工）15745.3718—C产品（直接人工）10496.92制造费用—一车间（职工薪酬）2686.29—二车间（职工薪酬）3044.16销售费用5023.77管理费用—职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费48526.80—

8、住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费228926、（1）借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800（2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400（3）借：营业税金及附加（更正）70贷：应交税费－应交营业税70科目汇总表平衡数：27、借：应收票据—安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入40000018应交税费—应交增值税—