财务核算管理标准

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1、ICSQ/SCPS沙角C电厂企业标准Q/SCPS-212.002-2012代替Q/SCPS-214-004-2011财务核算管理标准2012-08-22发布2012-08-28实施沙角C电厂发布Q/SCPS-212.002-2012目次前言II1　范围12　规范性引用文件13　术语和定义14　职责与权限14.1　财务部14.2　生产经营部24.3　党委工作部24.4　各部门25　管理内容与方法25.1　货币资金管理25.2　会计凭证35.3　借款与报销管理45.4　物资管理95.5　财务盘点制度105.6　会计档案管理116　报告和记录137　检查与考核13附录A（规范性附录）　流程

2、图15附录B（规范性附录）　规范表格26Q/SCPS-212.002-2012前言本标准按新发布的企业标准体系表编写。本次修改的主要内容：差旅费的开支标准。本标准由财务部提出。本标准由财务部归口并组织起草。本标准由厂长朱志飞批准。本标准主要起草人员：陈超、冯壬。本标准主要审核、审定人：余锡金、陈前明、徐少波、江少辉、陈梅城、张振胜、林坚、李长春、陈锋、王敬光、陈怀科、何秀礼、王峰、宁立明、管世强。本标准由2003年首次发布，本次是第5次修改。Q/SCPS-212.002-2012财务核算管理标准1　范围本标准规定了本厂财务核算工作中的各项基本任务、管理职责、财务工作的全过程管理等。本

3、标准适用于本厂财务核算管理。2　规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。企业会计准则　2006企业财务通则　2006广东省粤电集团有限公司会计核算办法广东省粤电集团有限公司财务管理制度粤电财[2009]164号广东省粤电集团有限公司资金支付联签审批制度(2009年修订)Q/YD-200.00.00-2007广东省粤电集团有限公司报废物资处置管理标准Q/SCPS-202.002委外工程及物资采购管理标准Q/SCPS-202.004合同管理标准Q/SCPS-

4、203.009个人防护用品管理标准Q/SCPS-203.018废弃物管理标准Q/SCPS-205.004仓库管理标准Q/SCPS-211.009职工教育培训管理标准Q/SCPS-212.003固定资产核算管理标准Q/SCPS-213.001接待管理标准粤沙电C[2010]22号沙角C电厂补充医疗管理办法3　术语和定义下列术语和定义适用于本标准。3.1会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。4　职责与权限4.1　财务部财务部负责全厂财务管理，包括财务预算、核算、成本控制等，参与经济分析和经济指标考核工作。4.2　生产经营部37Q/SCP

5、S-212.002-2012生产经营部负责配合有关财产投保及索赔工作、库存物资报废的鉴定工作。1.1　党委工作部党委工作部负责对财务核算工作进行审计和监督。1.2　各部门各部门负责对所管辖资产的实物管理、定期盘点和申请报废等，配合财务部进行资产核算工作。2　管理内容与方法2.1　货币资金管理2.1.1　现金管理2.1.1.1　根据企业会计准则的规定，凡在银行规定结算起点以上的所有款项收支，均通过银行转账方式进行结算。特殊情况要采用现金结算的，需经财务部部长批准。2.1.1.2　根据国家政策规定，只能在规定的范围内使用现金。严禁将本厂的现金按个人储蓄方式存银行。2.1.1.3　出纳员必

6、须按规定提取现金作为日常零星开支，不能用白单、借条抵冲库存现金，超过库存限额(人民币5000元)的现金当天必须存入银行。现金的收、付由出纳员负责，非出纳员不得经管现金的收付。出纳员对现金要做到日清月结，账款相符。2.1.2　银行存款管理2.1.2.1　按集团公司的统一规定，我厂只能在建行、工商、中行或农行开设银行账户。资金由财务部统一管理，没有特殊原因，不能随意更改开户银行。确需重新开户的，要了解开户银行的内控机制和承受能力，并将新开设的资金账户报厂长审核，报集团公司审批。资金管理由财务部部长对厂长负责，财务部部长有权拒绝执行违反财经纪律的决定。2.1.2.2　除现金管理制度规定之外

7、的付款一律通过银行办理结算。已签经济合同的按合同明确的收款单位名称、账号、开户行办理付款，如有变更，必须提供合法证明材料并经业务部门相关人员签字确认、财务有关人员审查和财务部长批准后才能办理付款。不能仅凭收款单位人员的口头通知或传真件付款。2.1.2.3　本厂资金的支付纳入年度预算，审核会计每月向集团公司财务部和财务公司申报月资金计划，每周向财务公司申报周资金计划，除非有充分的理由，未报资金计划的项目不予支付。2.1.2.4　一次性支付10万及以上的业务需