国有独资商业银行财务分析系统设计

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文国有独资商业银行财务分析系统设计姓名：刘清晨申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：吴晶妹2001.3.1国有独资商业银行财务分析系统设计刘清晨：国有独资商业银行(以下简称为国有银行)财务分析是指以中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行等四大国有银行的财务报表和其他有关资料为依据，以相关允当财务指标为标准，采用专门的财务分析方法，对这几家银行的经营绩效作出客观科学的分析和评价，并针对发现的弊端和瀑洞提出改进措施，以挖掘国有银行经营潜力，提高国有银行经济效益，实现国有银行财富最大程度增值。国有银行财务分析系统是指由进行国有银行财务分析所必需的

2、财务指标子系统、财务评价标准一子系统、财务分析方法子系统以及财务分析评价子系统组成的具有系统特征的有机整体。国有银行觅j务分析系统设计就是根据财务分析系统应具备的特征，对组成财务分忻系统的各个子系统的内容做出具体的安排，以使该财务分析系统能更好地为国有银行实现财富最大化目标服务。r一7本文拟就凰有强j亍墅墨坌塑墨堑应具备的墨堕鲎堑和对国有银行财务分析薹篷的．设计两个方面的问题进行探讨．，一、国有银行财务分析系统应具备的系统特征。国有银行财务分析系统是由若干个相互联系相互影响的予系统有机结合而成的整体。对它的设计应体现系统的基本特征．(一)国有银行财务分析系统应具有目的性．．。开展

3、财务分析的主体不同，他们的分析目的也很不相同．如国有银行的债权人，他们开展财务分析是为了了解国有银行的信用状况和还本付息的能力，而政府开展财务分忻，既注重经济效益。又关注社会效益。本文所设计的财务分忻系统的分忻主体是国有银行的经营者．他们开襞财务分析的目的是为实现国有银彳亍的经营目标服务、的。在我国的不同历史时期，国有银厅经历了不同的形式，它们的经营目标也不相同，因而，开疑财务分析的目的电不相同。1、在计划经济时期．国育银i亍的形式是专业银行，其经营目f，示是夺贷款息量最大化。这种经营目标的主要缺点就是只注重总量，不注重质量和敬益．盈此，在这一时期，没有必要开展财务分忻。2、随着

4、改革开放的实施和深化．经济体制由计划经济向市场经济转化。国有专业银行也转变为国育独资商业银i-．其经营重心也由追逐存贷款总量及市场份额日盏转变为经营利润，这时的经营目标是短期利润最大化。同存贷款总量最大化目标相比．利润最大化目标有了很大进步．主要在于其讲求经济饺算．加强经济管理。提高银行设率，降低银}-成本费用．增加经济效益．但是，该目标也存在着如下主要缺第l页，点．(1)利润最大化目标没能有效地考虑风险问题，使得银行不顾经营风险大小·盲目追求最大利润；(2)该目标还会使固有银行经营决策行为短期化，损害国有银行的长远利益．在这个时期，国有银行开展财务分析是为国有银行追逐短期利润最

5、大化服务的：：1、3：，V在社会主义市场经济日渐成熟的过程中，金融风险在国有银行的经营活动中反映得更加充分，短期利润最大化经营目标的缺点也日益突出，国有银：厅的经营目标也将最终转变为国有银行财富最大化．所谓嗣有银行财富最大化，是指通过国有银行的合理经营，采用最优的财务政策，i，在考虑国有银行资金的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加国有银行的财富，’使国有银行的总价值达到最大．目前。国有独资商业银行是全资国有银行，没有股票发行。也就没有实际的市场价值。其财富亦即总价值只能通过理论公式避行合理估算．根据对整体资产进行评估的收益现值法。国有银行的财富可用公式表示为：、，一导j∑⋯一岛

6、(1+，y其中：v表示国有银行财富；Pt代表国有银行各年收益，用每年净利润表示；r表示适用的折现率．用固有银行的预期报酬率表示；t表示收益期间；n表示国有银行经营期数．从田有银行财富推算公式可以看出．固有银行财富大小与国有银行收益成正比，与固有银行预期报酬率成反比．而国有银行报酬宰的大小主要由国有银行的经营风险决定。经营风险越大。预期报酬率要求越高．反之，则越低．即国有银行财富大小与银行收益成正比。与风险成反比．在一般情况下．收益与风险是同时存在的。收益越大。风险越高。收益的增加是以风险的提高为代价的。而风险的提高将会直接威胁到国有银行的生存．因此．国有银行在经营过程中既要考虑到

7、收益．又要考虑到风险。··只有在收益和风险二者达到比较好的均衡时．才能实现国育银行财富最大化．以财富最大化f乍为国有银行的经营目标，除了有利润最大化目标的各种f：：三点外．还具有如下丰要忧点：r1)考感了银行资金的时间价值和风险报副．并科学地处墁了风险与收益的关系．能有敏地克强国有银行经营中只注重利涧不预经营风陵大小的错误行为；(2)克服了银l亍在追求利润中的短期行为。使国育银ii在经营决策中更多地考虑到银行的长远利益和发潜力；(3)该目标有利于整个国家财富的增加能更好地满足全体