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时间:2019-03-01
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1、内审保险论文范文:对于提升保险公司内部审计效力初探word版下载提升保险公司内部审计效力初探论文导读:本论文是一篇关于提升保险公司内部审计效力初探的优秀论文范文,对正在写有关于内审论文的写作者有一定的参考和指导作用,论文片段:查、流程图等策略来对每个风险进行打分和排序,评价得出量化的剩余风险水平。3.确定审计范围及领域内审人员根据量化风险水平确定审计项目实施的范围和重点,将审计范围集中在高风险领域,制定审计计划,合理分配审计资源。根据审计项冃实施情况,为公司管理层提供改善制约系统的倡议。面对保险公司面对风险的复杂多样1009
2、-4202(2012)07-000-01摘要现阶段保险公司内审存在着不容忽视的缺陷,面对激烈的市场竞争、日趋严峻的监管环境,保险公司要从内审体系建设入手,通过提升内部审计效力,达到提高自身竞争力的目标,才能在市场竞争中立于不败之地。关键词内审效力内审组织体系内审队伍建设协同效应伴随经济迅猛发展,作为国家金融经济三大支柱之一的保险公司,面对如何在激烈市场竞争中实现长远的可持续发展的课题。而以服务于公司经营管理目标实现为宗旨的内部审计,不断提升其效率与效果就显得尤为重要。一、保险公司面对的内外部环境(一)外部监管环境现阶段保险业
3、面对信访投诉、行政处罚明显增长,监管新规频繁出台的严峻局面。为缓解不容乐观的市场状况,行业监管将内审作为加强风险防范和增强企业竞争力的重要手段,出台了一系列政策法规,对保险公司加大内审监督提岀了明确要求。(二)内部经营管理环境保险公司是以投保人的投保风险为经营对象,此经营特性决定了保险公司比其他公司具有更大的经营风险,既要承担、转化客户的风险,又要防范和化解自身经营风险。在这种情况下,内审职能的有效发挥成为保险公司加强内控的有力手段。随着内审在公司风险管理、内部制约的地位和作用口益凸显,对优化内审资源配置,提升内审效果效率方
4、面提出了更高要求。二、保险公司内部审计普遍存在的理由与发达国家内审体系建设相比,我国保险业在内审组织建设上、人员配置等方面都存在差距。(一)内审组织独立性有待提高现阶段保险公司内审组织体系普遍存在以下理市:1•组织定位偏低。多数保险公司内审机构还未具备较高的组织地位和设置层次,主要采取内审机构隶属公司管理层,对其负责并汇报工作的管理模式。在这种组织运转模式下,内审独立性、客观性与权威性难以保证。同时,偏低的内审组织定位也影相关范文由写响了审计覆盖的深度和广度。2•部门职能过于多元化。在部门职责划分上,内审部门往往会融入与内审
5、无关的多项职能,如纪检、监察等等,影响了内审专业监督职能的有效发挥。(二)内审人员配备不到位多数保险公司内审人员数量少且知识结构单一,下属分支机构既无独立的内审部门,也无内审专岗,仅配备兼岗完成口常事务性工作。内审人员配备无论在数量还是专业背景上与工作需求都存在差距,缺乏知识多元化内审团队的组织保障,难以满足监管和公司发展对加大内审监督力度的要求。(三)审计策略和审计技术存在局限性传统内审偏重于直接测试内部制约,采用“撒网捕鱼”式作业流程,叩直接通过全面内控测试制约的充分及有效性,根据测试结果及内审人员经验确定制约的薄弱环节
6、,针对薄弱环节制定审计计划。传统工作方式导致计划的制定缺乏统领全局的作用,内审人员往往要在大量信息中查找理由,耗费许多无效时间和成本,审计监督的及时性、连续性和风险监控的预警性难以保证。三、提升内审效力的途径(一)完善内审组织体系建设1.明确内审组织的隶属关系与报告路线逐步构建对董事会下设审计委员会负责,并与管理层保持有效沟通的内审组织体系,明晰内部审计向审计委员会的报告路线,以利于独立监督职能的发挥。1.明确内审职能定位在完善内审组织架构的基础上,实现与纪检、监察等非内审职能的有效分离,保证内审的独立性、权威性,为内审充分
7、履职创造客观条件。(二)加强内审队伍建设内审队伍建设是有效发挥内审职能的关键所在,保险公司应采取措施逐步打造专业技能强、知识多元化的内审队伍:一是加强内审人力资源管理,健全内审人员的招聘、考核、激励机制。二是建立开放型审计专业人才选拔机制:建立外部引进人才,内部专业人员交流的机制,最大限度拓宽内审人才选拔渠道。三是建全内审人员培训体系。采取项目带培训、外聘专家培训等多种形式,建立培训教育的长效机制。(三)发挥内审与风险管理的协同效应传统内审方式过于依赖全面内控测试与个人经验判断,计划制定的随意性较大,缺乏科学性,对审计效率和
8、效果会产生一定影响。要转变这一目前状况,就要实现审计模式创新,最大限度发挥内审与风险管理的协同效应,依靠风险管理专业技术支持,利用风险管理工作成果,逐步完成传统型审计向风险导向型审计的转变。风险导向型审计的优势在于其“狙击手式”流程,即瞄准一个重点一击必中,审计重心前移至计划阶段,计划的制
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