审计失败的原因及规避分析 毕业论文

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1、华东交通大学理工学院毕业论文审计失败的原因及规避分析摘要审计失败是审计执业中最严重的问题，也是最容易造成会计师事务所或签字注册会计师承担审计责任的主要原因。审计失败是审计风险的极端情况，指注册会计师由于没有遵守公认审计准则而形成或提出了错误的审计意见。信息使用者使用此审计意见作出了错误的判断或决策。并因此要求会计师事务所承担民事责任或刑事责任。最近，郑百文、黎明股份、银广夏、麦科特等上市公司的会计信息造假案纷纷被媒体揭露，负责审计这些上市公司财务报表的会计师事务所受到了人们的严厉谴责。这一系列审计失败的案件使中国注册会计师行业陷入了信任危机，中国

2、注册会计师行业进入了前所未有的困顿时期。本文就审计失败成因进行分析，探索降低审计风险的途径，并提出了治理审计失败的一些对策。关键词：审计失败；审计责任；原因；审计风险；决策3华东交通大学理工学院毕业论文AbstractAuditfailureisthemostseriousproblemintheauditpractice,isalsothemosteasilycauseaccountingfirmorsignatureofCPAauditresponsibilitymainreason.Failureoftheauditistheauditri

3、skintheextremecase,acertifiedpublicaccountantfromfailuretocomplywithgenerallyacceptedauditingstandardsandtheformationormakesafalseauditopinion.Informationusersusethisauditopinionmakesamistakeinjudgmentordecision.Andthereforerequiretheaccountingfirmtoassumecivilliabilityorcrim

4、inalliability.Recently,Zhengbaiwen,dawnshares,Yinguangxia,MOE,theaccountinginformationofthelistedcompanyfraudcaseshavebeenexposingthemedia,isresponsibleforauditingthefinancialstatementoflistedcompany'saccountingfirmhasbeenharshlycondemned.ThisseriesofauditfailurecasesoftheChi

5、neseInstituteofCertifiedPublicAccountantsindustryfellintoacrisisofconfidence,theChineseInstituteofCertifiedPublicAccountantsindustryentersahithertounknownexhaustedperiod.Thispaperanalysesthecausesofauditfailure,exploringthewaystoreducetheauditrisk,andputsforwardsomecountermea

6、suresforthemanagementofauditfailure.Keywords:Failureoftheaudit；Auditliability；Eason；Auditrisk；Policydecision3华东交通大学理工学院毕业论文目录中文摘要1英文摘要2目录3引言11审计失败概述21.1审计失败的意义21.2审计失败的本质21.2.1未能正确遵循审计准则21.2.2与企事业单位是否发生了经营失效无关31.2.3审计人员执业行为的瑕疵31.3审计失败的影响31.3.1对事务所本身的影响31.3.2对社会的影响42审计失败原因剖析52

7、.1审计失败的内部原因52.1.1注册会计师或会计师事务所丧失独立性52.1.2注册会计师缺乏应有的职业谨慎，专业胜任能力不足52.1.3会计师事务所的内部控制体系不严密52.1.4审计程序不妥62.1.5事务所内部的管理问题72.2审计失败的外部原因72.2.1被审计单位公司治理机制存在缺陷72.2.2审计收费制度不健全，市场竞争混乱72.2.3我国民事法律体系不健全82.2.4对客户的业务经营了解不够83审计失败的防范措施103.1保持审计的独立性和应有的职业谨慎，提高注册会计师的专业能力103.2建立健全会计师事务所的全面质量控制103.3

8、优化公司治理结构，提高上市公司财务信息质量113.4改进审计收费制度，规范审计市场113.5完善我国注册会计师民事法律责任机制123.5