企业内部控制基本要求规范及配套指引(全文)

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1、实用标准企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范1第一章 总 则4第二章 内部环境6第三章 风险评估7第四章 控制活动8第五章 信息与沟通9第六章 内部监督10第七章 附则11企业内部控制应用指引12企业内部控制应用指引第1号——组织架构12第一章总则12第二章组织架构的设计12第三章组织架构的运行13企业内部控制应用指引第2号——发展战略14第一章总则14第二章发展战略的制定14第三章发展战略的实施15企业内部控制应用指引第3号——人力资源16第一章总则16第二章人力资源的引进与开发16第三章人力资源的使用与退出17企业内部控制应用指引第4号——社会责任19第一章总则19第二章安全生产1

2、9第三章产品质量19第四章环境保护与资源节约20第五章促进就业与员工权益保护20企业内部控制应用指引第5号——企业文化22第一章总则22第二章企业文化的建设22第三章企业文化的评估23企业内部控制应用指引第6号——资金活动24第一章总则24第二章筹资24第三章投资26第四章营运27企业内部控制应用指引第7号——采购业务29第一章总则29精彩文档实用标准第二章购买29第三章付款31企业内部控制应用指引第8号——资产管理32第一章总则32第二章存货32第三章固定资产33第四章无形资产34企业内部控制应用指引第9号——销售业务36第一章总则36第二章销售36第三章收款37企业内部控制应用指引第10

3、号——研究与开发38第一章总则38第二章立项与研究38第三章开发与保护39企业内部控制应用指引第11号——工程项目40第一章总则40第二章工程立项40第三章工程招标41第四章工程造价42第五章工程建设43第六章工程验收44企业内部控制应用指引第12号——担保业务45第一章总则45第二章调查评估与审批45第三章执行与监控46企业内部控制应用指引第13号——业务外包47第一章总则47第二章承包方选择47第三章业务外包实施48企业内部控制应用指引第14号——财务报告50第一章总则50第二章财务报告的编制50第三章财务报告的对外提供51第四章财务报告的分析利用52企业内部控制应用指引第15号——全面

4、预算53第一章总则53第二章预算编制53第三章预算执行54第四章预算考核55企业内部控制应用指引第16号——合同管理56第一章总则56第二章合同的订立56第三章合同的履行57精彩文档实用标准企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递59第一章总则59第二章内部报告的形成59第三章内部报告的使用60企业内部控制应用指引第18号——信息系统61第一章总则61第二章信息系统的开发61第三章信息系统的运行与维护62企业内部控制评价指引64第一章总则64第二章内部控制评价的内容64第三章内部控制评价的程序65第四章内部控制缺陷的认定66第五章内部控制评价报告67企业内部控制审计指引69第一章总则69

5、第二章计划审计工作69第三章实施审计工作70第四章评价控制缺陷72第五章完成审计工作72第六章出具审计报告73第七章记录审计工作75内部控制审计报告76内部控制审计报告76内部控制审计报告77内部控制审计报告78精彩文档实用标准第一章 总 则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业

6、和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运

7、营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业