原始凭证证据链条财务闭环管理

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1、原始凭证证据链条财务闭环管理摘要：会计基础工作是财务工作的重心和根本，强化会计基础工作是保证会计信息质量的需要，原始凭证证据链条的完善和规范是衡量和评价会计基础工作的重要内容，只有做好会计基础工作，完善证据链条，才能从根本上提升会计核算管理工作质量，提供真实可靠的财务数据和报告。关键词：会计基础工作原始凭证证据链条一、原始凭证证据链条财务闭环管理的理念原始凭证链条的完善是贯穿会计基础工作管理的轴心，会计资料的真实与齐备是会计基础工作的奠基石，财务人员应秉承“勿以恶小而为之，勿以善小而不为”的理念，对日常工作认真对待，从最基础的

2、工作抓起，持之以恒，坚持不懈，才能切实保证企业财务工作有序推进和稳步提升。二、原始凭证证据链条闭环管理的实施环节（一）经济业务审批流程管理为防范经营管理风险，明确经济业务各环节管理职责，应结合实际情况制定经济业务审批流程。在经办人员申请业务报销时，需严格按照既定流程办理。流程重点要求如下：报销经济业务必须提供经领导批准同意的请示报告、经济合同等；对超过一定金额的单笔业务费用，除提供经济合同外，还需提供由相关业务部门共同审核同意的合同会签单。经办人员办理上述审签手续时，送财务部门审签后，方可报送主管领导审签。（二）原始凭证审核要

3、点1、原始凭证的内容是否缺少以下要素：填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员签名或盖章;经济业务内容；数量、单价和金额。2、从外单位取得的原始凭证，是否缺少填制单位的印章；从个人取得的原始凭证，是否缺少原始凭证人员的签名或盖章；自制原始凭证，是否缺少经办单位领导人或其指定人员和经办人员的签名或盖章；凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额是否相符。3、购买实物时，是否有领用单及验收证明；需要入库的实物，是否填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或盖章；不需要入库的实物，

4、应由经办人员在原始凭证上签章后，交给实物保管人员或使用人员进行验收，是否由实物保管人员或使用人在原始凭证上签名或盖章。4、附件张数是否填写准确，张数应包括除粘贴纸外的所有附件。（三）原始凭证附件张数和“附件”戳记管理对经办人员填写的附件张数进行复核，并在原填写附件张数的基础上另加一张网银付款回单或支票存根联，作为会计凭证制证附件张数的依据。为确保财务凭证附件管理规范，应在原始凭证上加盖“附件”戳记。一是可以清晰界定业务部门与财务部门各自的管理责任，二是能够为有效实施财务档案管理提供最直接的依据。在会计人员复核原始凭证附件张数的

5、同时，同步加盖“附件”戳记。（四）外来发票真伪鉴别，确保发票风险管理可控随着税务机关对发票管理工作要求的不断加强，企业因外来发票管理引起的经营管理风险明显增大，一是经办人员有可能故意获取假发票虚假报账套取资金，二是经办人员既无技术手段也无技术能力对外来发票真伪进行鉴别；三是财务人员甚至是税务人员均面临无能力和无技术手段鉴定发票真伪的尴尬局面。为有效防范因业务实施而取得外来虚假发票的问题，可采取以下措施进行堵漏：一是主动与主管税务机关联系，咨询和探讨鉴别外来发票真伪的人工措施和技术手段；二是发布重视外来发票取得规范性要求的工作通

6、知，明确管理责任和违法后果，启动外来发票真伪鉴别管理机制；三是对所有财务人员开展专项培训，告知鉴别方法；四是利用税务局官方网站公开发布的发票管理信息平台，对外来发票渠道的合规性和真伪情况进行不定期的抽查与核证。（五）财务部门分管领导审核签章财务部门分管领导对经济业务事项、原始凭证及会计凭证进行再次把关。（六）月末编制银行存款余额调节表、库存现金盘点表及票据盘点表资金及账户管理人员每月及时与银行核对款项收支情况，及时编制银行存款余额调节表，同时经财务部门分管领导组织盘点后编制库存现金盘点表及票据盘点表，经主办会计复核签字盖章后，

7、送财务部门领导审核确认并签字盖章。三、自查自纠阶段为强化财务预算执行，防范资金安全风险，夯实会计基础工作，进一步规范经营管理，财务部门应于每年年初对上一年的财务工作开展自查自纠和“回头看”现场稽核。成立财务稽核工作小组，对每一项稽核内容研究制定统一的稽核方法、取证及处理方式，确定稽核重点及分工。在现场稽核过程中，稽核人员采用统一格式的工作底稿，最终形成统一格式的专项治理稽核报告和意见书。稽核完毕后，将现场稽核工作方案、稽核底稿、稽核意见书和稽核报告等资料全面收集归档。四、整改完善阶段对自查自纠工作中发现的原始凭证管理以及其它问

8、题及时进行整改，必要时联系其它业务部门配合，坚持整改落实到位，进一步规范经营管理，逐步杜绝管理中存在的“自转”和“习惯性违章”行为。以自查自纠工作为契机，举一反三，标本兼治，完善风险内控体系，建立健全长效机制，加大违规行为的责任追究力度，不断消除经营管理中的各项隐患，提高原始