证券市场关联交易问题研究

《证券市场关联交易问题研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、大连海事大学硕士学位论文证券市场关联交易问题研究姓名：于赫然申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：郭恩才201206中文摘要摘要关联交易是证券市场中上市公司经济行为中重要的组成部分，在我国上市公司中非常普遍，证券市场深受其影响。从有利的方面来说，关联方交易可以降低交易成本，提高集团公司的资本运营能力和上市公司的营运效率，帮助企业实现集团利润的最大化，进而影响到证券市场中的经济格局。但由于关联方关系比较复杂、特殊，滥用关联方交易的行为时有发生。近年关联交易已经成为我国证券市场健康发展的绊脚石，某种意义上说已经成为证券市场上市公司造假的代名词。因此，严格规范上市公司的关联方交易，

2、相关学者已经摆在重要研究位置。我国对关联方交易的监管主要体现在税务部门、财政部门、证券监管部门的外部监管以及公司内部监管方面，涉及的监管法规主要包括税收制度、会计法规、证券监管法规。这些措施使这种交易的进行尽量合理化，但在关联交易的监管上仍然存在着一些问题。本文拟通过对我国上市公司关联交易及其监管的现状研究，来阐述关联交易目前的发展趋势以及当中存在的问题，并在此基础上，借鉴国外对关联交易监管的先进经验，进而从三个方面提出解决当前证券市场中上市公司关联交易问题。本文共分五个章节进行阐述：全文分为五个部分：第一部分首先对关联交易的研究背景和当前研究状况进行阐述，并在此基础上提出研究方

3、法：第二部分综合分析了我国证券市场上市公司关联交易的内涵和分类，进而介绍关联交易积极和消极两方面的影响；第三部分以案例分析为手段，分析关联交易产生的主要原因；第四部分在上述分析的基础上从法律、公司结构、监管方式三个方面提出关联交易的对策；第五部分对上述几个章节适当总结。关键词：证券市场；上市公司；关联交易；对策英文摘要ABSTRACTAseconoIllicbehaViorofmeiIllponampanoft11elistedconlpallies，rclated仃ansactionsiIltllesecuritiesm破etareVcryc0111】mon证CKna，sec谢

4、tiesmmetisirnpacted．Fromf．avorableterms，tllea伍liatedpar够tr{msactionscaIlreduce仃{msaCtioncostsandeIlllallceⅡlegroupCOInpanycapitaloperationabil毋a11d1istedcompanjesoperatinge街ciency，tohelpente印risest0realizetllemaxilIli捌ionofpromgroup，men疵ctst11eeConomicsnucn鹏of舭sec嘶tiesmarket．Thea伍liatedpan)，r

5、elationsisVeD，C0mplex，special，abuSe，廿lebehavioroftllea伍1iatedparty缸ansactionSoccurfkquently．Inrecentyears“hausstumbleCllir埝securitieSm缸ket’sdeVelopment．Therefore，howt0strictlyregulatet11eamliatI耐par够transactiollsoft11e1istedcompaIly’isVeryiInport觚t．IIlourcoumry，tllesupen，isionoftllea伍liatedpa

6、r够仃ansactionsaremaildyembodiediIlmetaXdepanrIle鸲finaIlciald印aJlment，sec嘶tiesregulato巧extemalsuperVisionaIldintemalsupervisioIl，inV01Vedi11tlleregulato巧maillly访cludestlleta)【system，acco吼tingregulationS，securitiesregulato巧nlles锄dregulatioIls．ThesemeaLsurestomm汜tlle缸adefort11erationaIi捌ionof勰f打嬲

7、possible，butiIlt11eco加ection仃{msactiontllesupeⅣisionStiUexistSs0Ineproblems．Thep印erbylistedcompaIliesonChina’srelated饿ldesa11dthepreSentsituationoft11esupervisionresearch，缸lisp印ermaimydiscuSses也eco肋ection缸锄SaCtionatpresentdeVelopment仃eIldandp