商业银行表外项目研究 金融学毕业论文

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1、商业银行表外项目研究（初稿）2绪论3一、商业银行表外项目的基本理论3（一）商业银行表外项目定义3（二）商业银行表外项目的主要特点31.充分利用非资金资源32.形式多样发展迅速33.金融杠杆性高盈亏数目巨大34.透明度低，监管难度大3（三）商业银行表外项目的分类与风险31.信用证业务的主要风险4（1）市场风险4（2）信用风险4（3）经营风险42.银行承兑汇票业务的风险4（1）信用风险4（2）结算风险4（3）经营风险43.备用信用证和保函业务的风险4（1）备用信用证业务中银行面临的风险4（2）保函业务中银行面临的风险44.票据发行便利业务的风险4（1）信用风险4（2）流动性

2、风险5（3）国家风险55.金融衍生业务及其风险5（1）市场风险5（2）信用风险5（3）流动性风险5（4）操作风险5（5）法律风险5二、商业银行表外项目产生的原因分析5（一）金融环境动荡5（二）脱媒和证券化使金融市场发生结构性变化6（三）金融市场竞争加剧6（四）银行业监管的加强6（五）技术进步的推动6三、表外项目对商业隐含的影响7（一）表外业务对商业银行经营的影响71.积极影响7（1）降低成本、增加收入7（2）有效分散风险，增加流动性7（3）对表内业务产生拉动作用82.消极影响8四、对商业银行表外项目的监管8（一）会计制度标准化8（二）建立国际衍生产品的信息监管制度8（三

3、）资本充足规定911（四）加强清算、结算和支付系统9（五）高级管理层要重视表外业务的风险管理9（六）建立银行内部有关表外业务的规章制度91.坚持信用评估制度92.定价要合理93.加强成本管理，重视规模经济效益94.制定保护性条款95.前台交易和后台管理两手抓，将前台交易和后台结算适当分离9【参考文献】11商业银行表外项目研究11摘要20世纪70年代和80年代，世界经济处于动荡之中，市场利率汇率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济时而高涨，时而萧条。为了应付这种不利的市场条件，满足客户的各种需求，同时为了增加收入提高资本与资产的比率，银行开始大规模的从事表外业务活动。有些银行

4、表外业务是在传统金融工具的基础上发展起来的。但是随后发生的巴林银行事件和次级贷款危机，让人们认识到了商业银行表外项目的风险和对其实施监管的必要性。本文着手于商业银行表外项目的基本定义，通过对比、归纳得出商业银行表外项目目前所面临的问题和困境，并试图从中找出对其进行监管的有效途径。【关键词】商业银行表外项目利弊分析绪论11近二、三十年，整个国际金融环境发生了急剧的变化：利率和汇率波动频繁，金融业竞争日益激烈，金融自由化、全球经济一体化趋势明显加强，科技革命日新月异，金融创新层出不穷，所有这些因素都使商业银行面临着前所未有的挑战，商业银行不得不寻求更多的规避风险手段，以保证

5、自身的生存与发展。因此，众多国外商业银行走上了综合化、电子化、证券化和业务表外化的道路，经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。在现代商业银行业务结构中，表外业务成为了一种与传统的资产、负债业务紧密联系又迥然不同的业务，并与资产负债业务一起构成商业银行的三大支柱。表外业务作为西方现代商业银行业务经营与拓展的一个重点，其发展速度之快、规模之大远非表内业务可比，在银行业务结构中的地位也日趋重要和显著。新兴的市场金融服务，已不是单纯的资金供给问题，大力发展表外业务是我国金融发展高级化的要求，是金融深化的必然，是未来我国商业银行现代化的重要方向，我国

6、商业银行走向混业经营的发展趋势。因此，对我国商业银行表外业务的发展研究具有迫切的现实意义。一、商业银行表外项目的基本理论（一）商业银行表外项目定义商业银行表外业务（Off-balanceSheetActivities，简称OBS），是指不列入银行资产负债表而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动，这里的可能意味着并非所有的表外业务活动都需要在银行财务报表的脚注中列明。狭义的表外业务是指商业银行从事的按照通行的会计准则，不列入银行资产负债表内，不涉及资产负债表内金额的变动，但构成银行的或有资产和或有负债的交易活动。这类交易活动虽然不列入银行资产负债表，但与表内资产项目和负债

7、项目关系密切，在一定条件下会转化为表内业务，因此需要在资产负债表的脚注中加以记载反映，以便于银行和有关管理当局对这类交易进行必要的监管。广义的表外业务是指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了狭义的表外业务外，还包括银行从事的无需列入资产负债表脚注中的，在传统意义的中间业务基础上发展起来的金融服务类表外业务，不仅对表内业务的数量没有影响而且不构成银行的或有资产和或有负债从而对表内业务的质量也不会产生任何影响。（二）商业银行表外项目的主要特点与银行传统的表内业务相比表外业务的特点主要表现在以下四个方面：1.充分利用非资金资源商业银行在从事