小额贷款公司财务管理办法

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1、城贷[2009]2号财务管理办法为加强和规范财务管理工作，提高公司经营效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《关于小额贷款公司试点的指导意见》、《山东省小额贷款公司试点暂行管理办法》和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第一章总则第一条公司会计核算遵循权责发主制原则。第二条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算管理，努力提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购

2、建、保管和使用，定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第三条财务管理是公司经营管理的一个重要方而，公司财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚持按财务制度办事，并严格遵守公司机密。第二章财务管理的基础工作第四条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第五条会计应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章

3、。收款和付款记帐凭证还应当由岀纳人员签名或盖章。第六条健全会计核算，按照国家统一会计制度规定和会计业务需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第七条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第八条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、账账相符、帐表相符。第九条建立会计档案，包括

4、对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有会计部门负责人或公司领导负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十一条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十二条经公司董事会提议，股东会批准，可以按公司章程及相关规定增加资本。公司股东之间可相互转让其全部或部分岀

5、资，股东应按公司章程及有关规定，向股东以外的人转让出资和购买其它股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十三条公司可在限额内向商业银行借款，借入资金须用于贷款业务经营，对银行贷款应按月计提利息支出，并计入成本。第十四条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及吋督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十五条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证，严禁口条抵库和任意挪用现金，

6、出纳人员必须每H结岀现金FI记帐的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司领导对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金资产的安全。贷款业务除非为满足客户特殊需要且经总经理同意可支取现金外，则一律通过银行转账进行处理。客户归还贷款和交纳利息，一律通过银行代收，财务出纳配合指导客户将资金直接存入公司银行账户，依据银行凭证进行账务处理。第十六条银行存款的管理：加强对银行账户及其它账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同、信笺、票据、凭证上加盖银行账户印签。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准

7、将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报告公司领导。第十七条贷款的管理：贷款按实际贷出的金额入账，确认为资产。客户提前还款时，应先归还所有应还利息，再归还本金；客户逾期归还的款项应按照逾期的吋间由远及近归还，先到期的先归还，同一时间到期的先还利息，再还本金，最后归还客户逾期还款时应结计的利息；贷款到期全部收回时，先进行结