税法原理自考题型题库

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1、财政税收法资料一、选择题：1、税法的调整对象是税收关系2、税率主要有比例税率、累进税率、和定额税率。3、进口应税消费品，进口人或者代理人应向报关地海关申报纳税。4、营业税按照行业设置了不同的税率。5、掌握营业税的扣缴义务人，例如建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人；单位或个人进行演出时有他人售票的，以售票人为扣缴义务人。6、掌握营业税的纳税义务发生时间，例如，纳税人将不动产无偿赠送给他人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。7、新的消费税规定中将实木地板列入纳税范围。8、在我国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业、某外国企业在我国设

2、立的常设机构等为居民纳税义务人所以均应承担无限纳税义务。而对于非居民纳税人则承担有限纳税义务。9、我国内资企业所得税的税率，除依法减征免征外，一律为33%。10、我国从2006年起取消了农业税11、财产税中包括：资源税、地产税、房产税、不动产税、车船使用税、遗产税等。12、我国现行资源税采用的是幅度定额税率。13、各地的消防车、洒水车、救护车、警车、囚车、垃圾车等免征车船使用税。14、屠宰税可以委托区、乡人民政府甚至基础村民委员会代为征收。15、行为税包括印花税、筵席税、屠宰税等。16、狭义的税务管理包括税务登记、帐簿凭证管理、和纳税申报。17、税务机关采取税收强制执行措施应当经县

3、以上税务局局长的批准。18、根据《税收征管法》第15条规定，凡在我国从事生产经营并经工商行政管理部门批准、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、从事生产经营的事业单位、个体工商户，应当在领取营业执照之日起30日内，持有关证件向当地主管税务机关申报办理税务登记。19、税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式。纳税人会计核算真实准确完整，财务会计制度健全，能够正确计算应纳税额，能够依法纳税的，适用查账征收税收征收制度。20、注销税务登记制度使具有特殊法律情形的纳税人丧失主体地位，并从此不需要负担纳税义务。发生注销税务登记的情形包括：纳税人发生解散、破

4、产、撤销情形；纳税人改变企业形式、核算方式、单位名称和法定代表人；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记21、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证等涉税资料的保存期限是10年。8、我国的发票主管机关是税务机关。22、有关税务机关制定、发布的规章以及其他具有普遍约束力的决定、命令；税务机关对其工作人员的奖惩、任免等决定不属于人民法院受理的事项范围。23、对于税务行政相对人对税务机关的征税决定不服而引起的争议必须先适用“复议前置”的程序。而对于其他的争议如对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等可以自由选择，可以选择行政复议也可以选择行政诉讼

5、。24、税收救济法律关系的客体是行为。25、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，工商行政管理局有权吊销其营业执照。26、从事生产、经营的纳税人（包括扣缴义务人）实施税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴纳税人发票或者停止向其发售发票。27、我国现行税收行政赔偿的范围是实际损害28、对资源税的开采，应遵循以普遍征收，级差调节原则。29、税收行政处罚决定程序包括简易程序、一般程序、听证程序等。30、依照税负是否可以转嫁为标准税收可以分为直接税和间接税。间接税是指凡税负可以转嫁于他人，纳税人只是间接承担税负，而真正的负税人并不是法定的纳税人的税种

6、。31、税法的特征是税法的经济性、税法规范的技术性、税收结构的规范性、税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性、实体性规范和程序性规范的统一性32、税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为前提。33、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中只有一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人按6%的征收率来征收增值税。掌握增值税法中对于一般纳税人的规定的，例如从事货物批发，或者零售的纳税人，在一个公历年度内，年应征增值税销售额超过180万元的。34、纳税人销售应税消费品的，销售额为纳

7、税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。35、营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为。其中加工、修理、修配劳务不属于应纳营业税的劳务，金融机构的货物期货买卖也不征收营业税。无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等。内资企业所得税中这里的企业不包括合伙企业、个人独资企业、个体工商户等。36、外商投资企业的总机构设在中国境内的是涉外企业所得税的居民纳税人