09年第一科冲刺题

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1、第一部分 2009年第一部分冲刺题选  项ABCD1以下哪些政策应该纳入公司的舞弊防范计划？I、涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全面调查；II、将由管理人员负责建立恰当的控制措施；III、将向审计委员会和董事会报告所有舞弊事件；IV、将建立并维护正式的防范利益冲突计划。A.I和III　B.II和IVC.I，II和III　D.I，II和IV选  项ABCD2首席审计执行官对外部审计师致审计客户书和审计客户的回复进行复核的首要原因是：A.选出需要在未来的内部审计业务中加以强调的领域；　B.核查所用外部审

2、计资源的成效；C.确保外部审计师致审计客户书中的评论得到相关证据的支持；　D.核实外部审计师的工作未与内部审计工作发生重复。选  项ABCD3某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统。在对该公司的财务报表进行年度审计量，外部审计师也许可以允许检查风险的增加，这是因为：A.审计风险已得到降低；　B.控制风险已被评估为较低水平；C.公司的运营很容易被误报；　D36.无论何时，只要内在风险高，就可以将控制风险置之不顾。选  项ABCD4某公司的前三名销售代表一直把不允许报销的费用纳入其开支报告

3、，由于害怕失去这三位销售代表，一线管理层不愿意拒绝报销这些费用。这种情况会对以下哪种内部控制内容产生最大的负面影响？A.监控　B.控制环境C.信息和沟通　D.控制活动选  项ABCD5成效最低的风险管理形式是：A.以系统为基础的防范控制；　B.以人为基础的防范控制；C.以系统为基础的发现控制；　D.以人为基础的发现控制；选  项ABCD6首席审计执行官获悉，公司目前正在安装的系统与另一家公司已发生灾难性故障的系统完全一样。在此情形下，首席审计执行官应该：A.对此事置之不理，因为尚未开展任何审计工作，也尚

4、未得到任何可靠信息；　B.将此事向高层管理人员通报，并请求停止安装该系统；C.将此事加入年度审计计划，并在时间允许时安排一次审计；　D.进一步调查此事，尽管审计计划并未对调查工作做任何安排。选  项36ABCD7某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：A.保持了独立的心态，从

5、而具备了客观性；　B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害；C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门；　D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门。选  项ABCD8在评价与某业务有关的风险时，内部审计师应该：A.决定如何才能以最佳方式对风险进行管理；　B.为风险管理提供确认；C.根据风险情况修改风险管理程序；　D.设计控制程序，以缓解已确认的风险。选  项ABCD9以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A.缩小内部审计的范

6、围，以避免发生潜在的利益冲突；　B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；　D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。选  项ABC36D10在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。　B.组织使命的实现程度。C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。　D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。选  项ABCD11以下哪项内容应该纳入内部审计部门的年度计划？A.实现年度计划之目

7、标所必须的测试程度；　B.内部审计工作的范围及其受到的任何限制；C.在每次审计业务开始之前需要开展的初步调查的详情；　D.开展每次计划内的审计工作时所应用的程序。选  项ABCD12以下哪种与组织治理有关的说法是不对的？A.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一；　B.开展治理活动的人员向客户负责；C.问责是机构治理的关健因素之一；　D.治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非赢利活动。选  项ABCD13列举登录计算机系统失败企图的日常报告属于：A.纠正控制；　B.防御控制；C.发现控制

8、；　D.补偿控制。36选  项ABCD14在连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及据销售额与雨天天数的反比关系，预测各连锁店的每日销售额。以下哪种情况可帮助审计师发现某家连锁店有雇员偷盗食品的迹象？A.在某个下雨天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额高于预计水平；　B.在某个晴天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额低于预计水平；C.总销售额与所用配料的成本都高于预计水平；　D