2018会计实务练习题150

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1、2018年中级会计职称考试辅导　　　中级会计实务（第十五章）第十五章递延所得税和所得税费用的确认与计量一、单项选择题1、甲公司2010年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2011年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（　）万元。A、30 B、10 C、15 D、50 2、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率

2、为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。A、30 B、46.2 C、33 D、32.5 3、S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所

3、得税为（　）万元。A、423.5 B、441.5 C、414.5 D、417.5 4、甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2012年12月31日税前会计利润为1000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是（　）万元。A、－25 B、25 C、75 D、－75 5、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利

4、润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（　）万元。A、660　　　　　　 B、1060　 C、1035　　　　　 D、627 ·　　　　　第11页2018年中级会计职称考试辅导　　　中级

5、会计实务（第十五章）6、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　）。A、会计折旧与税法折旧的差异 B、期末按公允价值调增可供出售金融资产 C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉 D、计提无形资产减值准备 7、甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专

6、利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为（　）万元。A、0 B、75 C、69.38　 D、150 二、多项选择题1、企业如果在资产负债表日发现未来期间很可能无法产生足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应减记递延所得税资产的账面价值，则应相应调整的科目可能有（　）。A、所得税费用 B、其他综合收益 C、财务费用 D、管理费用 2、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交

7、易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（　）。A、本期计提固定资产减值准备 B、本期转回存货跌价准备 C、企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额 D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 3、在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。A、发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B、发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C、税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整 D、本期转回应纳税暂时性差异所产生的

8、递延所得税负债 4、有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示 5、下列有关所得税的论断中，正确的有（　）。·　　　　　第11页2018年中级会