浅议票据审核和内部控制

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1、浅议票据审核和内部控制摘要：随着我国经济的不断发展，市场经济竞争也变得日益激烈。因此，各个行业的发展也都变得越来越迅速。而对于医院而言，其管理制度的健全与否直接影响了整个医院的发展进度。本文主要针对医院的票据审核工作进行深入的研究和探讨，并且对内部的控制进行详细的阐述。关键词：票据审核内部控制深入研究一、前言票据不但是医疗机构自身进行财务收支管理的重要法定依据，而且它还是医院进行会计审核的重要凭证。因此对于医院票据的管理和审核就变得尤为重要。对票据的审核工作是整个医院进行管理的重要环节，因此，医院只有做好对票据的审核工作核对内部的控制工作才能够有效的

2、杜绝不法行为的发生，这样才能够有效的促进医院的发展。二、医院票据审核对于医院发展的意义尽管医院属于公益性的企业，但是医院的发展依然离不开经济效益。这就要求医院要在谋求社会效益的前提之下进行经济体制的改革，不断的促进经济的发展。医院要想获得更大的发展空间和发展优势，就需要对医院自身的收入和支出进行合理的规划和调整，不断的降低医院的医疗费用，对医院的费用进行有效的控制，这样才能够有效的减少医院的费用，从而使医院获得更大的经济效益。在对医院的费用进行控制的时候，最有效的措施就是对医院的票据进行审核工作，医院只有通过严格的对票据进行审核，这样才能够防止医院费

3、用的浪费，有效的节省资金，进而有效的提高医院的经济效益。三、对于医院票据进行的审核工作所谓医院的收入，指的就是医院的各个窗口按照国家规定的物价标准，通过计算机的收费程序和核算的规定进行合理的收费。而医院的收入窗口主要来自门诊部门和住院部门，下面就对这两个部门的收入票据的审核进行阐述。1、对于门诊部门的票据审核工作作为医院的门诊部门，是医院的最主要收费部门，而门诊部门的收费票据主要是以发票的形式，而门诊进行收费所使用的发票都是由相关的财政部门进行统一的监制的，并且发票上都盖有相关行政管理部门的收费印章。医院的门诊收费人员在对发票进行领取的时候应该按照程

4、序进行相应的登记，这样才能够保证回收的时候检查注销。而对门诊部门的票据进行审核的人员在对票据进行回收的过程中，应该要先对回收的发票进行严格的检查，对发票的号码和计算机自动生成的号码进行详细的核对，而且还要对缴款的日期报表进行全面的检查，看是否齐全。除此之外，进行审核的工作人员还要对退票的手续进行严格的审核工作，查看退款的金额是否准确，退款的款项是否正确，计算机打印的退票是否和发票退票一致等等。在对发票进行严格全面的审核之后，相关的审核人员要进行签字，而且还要对审核的时间进行标注。2、对于住院部门的票据审核工作住院部门的收费票据和门诊部门的票据有所不同

5、，其所使用的收费票据主要为预交款票据、记账的票据以及出院的结算票据等。住院部门的主要收费票据是医院的住院部门的收费处到医院的财政部门进行领取，并且要对每天住院收取的押金记录票据、出院的病人结账记录票据的回收和结账的发票整理好之后一起上交到医院的会计部门，进行账单工作。因此，对于上交的票据进行审核就变的尤为重要，这就要求会计人员对票据的使用情况是否符合相关的规定、上交的记账和收据和住院部门的收费报表的预交款数目是否一致等进行严格的审核。并且还要对核对住院的病人的预交款项和会计的账单是否相符。与此同时，医院还应该对住院的病人所花费的医药费用和住院的预交款

6、项的清单进行打印，并且要交给医院的会计人员进行合理的对账。四、对于票据审核工作的注意事项1、要注意审核工作的真实性医院所使用的票据一定要严格的遵循客观经济条件，严禁对收费所使用的票据进行虚构和伪造的现象。医院要时刻保持所使用的票据的真实性，这样才能够有效的保证对票据进行审核工作的真实性，医院应该加大对虚假票据的打击力度，保证医院所使用的票据都为经过正规的部门所发放的票据。除此之外，在对票据进行审核的时候，也应该要注意票据的真实性，如发现虚假的票据应该及时的进行合理的上报和解决。2、要注意审核工作的合理合法性医院所使用的票据必须是严格的经过相关的财政部

7、门的审核，就目前而言，很多的不合法的发票广泛的存在于各行各业中，因此医院要严厉的打击不合法发票的流传。只有这样医院才能够从根本上保证票据的合法性。除此之外，医院所使用的票据的相关内容还应该和医院的实际经营业务相一致，要具有合理性，只有这样才能够有力的保证医院票据审核的顺利进行。3、要注意审核工作时效性医院的相关审核人员在对票据进行审核的过程中，要注意审核的时效性，要保证票据的填写日期是否和发生经济业务的日期相一致，并且还要保证业务被处理之后的及时报账，对于当月的业务一定要按时的完成报销工作，如果有特殊情况，要进行详细的说明。只有这样有条不紊的进行审核

8、工作，才能够使得医院的审核工作具有时效性。4、要注意审核工作的科学完善性医院的相关审核人员在对医院所使用的票