企业财务风险评价体系研究-财务管理

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1、企业财务风险评价体系研究-财务管理企业财务风险评价体系研究傅书骞（厦门狄耐克电子科技有限公司，福建厦门361006）摘　要：财务风险对于企业的正常生产经营、获利和长远发展都具有重大的影响，企业应对其面临的财务风险设计合理的评价体系，并通过评价体系来综合管控企业的财务风险。本文分析了现阶段国内企业财务风险评价体系所存在的主要问题，并就如何改进这些问题提出了笔者的意见和建议。关键词：企业；财务风险；评价体系中图分类号：F231.6文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）34-0146-02收稿日期：2014-11-10作者简介：傅书骞（1976-），

2、男，福建省闽清县人，财务总监，主要研究方向为企业财务管理与内部控制。一、企业财务风险评价体系概述在我国，每天都有数以千计的企业因为经营资金流的断裂而导致经营失败，继而出现倒闭，其中不乏知名的大企业。这种经营失败，有相当大一部分不是由于企业的盈利能力出现了问题，而是因为企业抗财务风险的能力差所导致的。企业财务风险指的是因企业经营活动的不确定程度导致企业无法实现预期的财务目标，从而导致损失的可能性。财务风险存在于企业生产经营和财务管理的整个过程，对企业发展壮大有着重要的影响。企业的财务风险需要得到企业管理人员尤其是财务人员的有效控制；现阶段，企业的财务风险并没有得

3、到有效的管控，企业的财务风险控制工作仍然存在很大的问题。目前国内企业的财务风险问题主要体现于以下方面：资金的积累能力不强，缺乏经营所必须的资金，资金的日常营运能力差，对财务风险的管控机制存在缺陷。针对企业存在的上述财务风险问题，企业应完善构建相关财务指标，建立完善的企业财务风险评价体系，以达到对企业的财务状况进行监控，强化企业对财务风险的控制，协助经理层做出正确高效的财务决策的作用。二、目前国内企业财务风险评价体系存在的问题（一）对现金流量概念不够重视企业的获利能力、偿债能力、运营能力等都会对企业的财务活动产生影响，但是评价这些能力的指标和数字大多都获得于企业

4、的资产负债表和利润表；这导致了这些指标只能反映企业静态的财务状况和经营成果，难以准确反映纷繁多变的交易事实。同时，由于权责发生制和企业会计政策的选择，资产负债表、利润表很容易被企业粉饰，进而从中得到的数据和指标也就不具备完全的可靠性、科学性，无法及时地对企业的财务风险进行准确的预警。而基于收付实现制的企业的现金流量，不容易被人为控制、粉饰，可以准确客观的反映企业一定经营期间的现金流变化情况；同时由于企业的盈利要最终反映到企业的现金流量变化上，企业保持合理的现金流量对正常的生产经营也有至关重要的作用。所以，由于企业经营所面临的内外部环境的复杂多变，为了全面客观反

5、映企业的经营情况，及时预警企业的财务风险，企业须引入以现金流量为基础的企业财务风险评价指标；对企业的现金流量和基于现金流量的指标进行严密的筹划和监控，以降低企业的财务风险。（二）忽略了对非财务风险指标的重视企业财务风险评价指标的设计、选取必须要满足全面性的目标，以实现全面管控企业风险的目的。现阶段财务风险评价体系存在的问题之一就是体系的指标设置太偏重于财务指标，缺乏对非财务风险评价的指标。定量的财务指标对于企业的风险控制、发展管理来要求来说并不全面，企业还须依据财务人员的经验，在结合财务报表的基础之上，综合对企业的人力资源、创新能力、市场竞争能力等非财务类风险

6、评价指标做出设计，并依据设计好的非财务类指标和财务类指标综合对企业的方方面面的风险做出评价。（三）财务指标设计欠全面，缺乏科学性1.偿债能力的评价指标不够全面现行的债务偿还能力指标主要有流动比率、速动比率，它们是依据资产负债表中相关项目数字之间的比率来衡量企业的债务偿还能力，进而衡量企业流动性的强弱。然而，企业流动性的影响因素不止包含表内因素，也包含表外因素。2.营运能力指标不够准确现行关于反映营运能力指标的诸如存货周转率、应收账款周转率并不能准确反映企业的存货和应收账款管理效率。在存货的周转率上存货的成本和存货的售价在各个评价指标中被混用，而应收账款中的赊销

7、比率随着企业销售政策的变化也发生变化，最后体现在变化的应收账款周转率上，然而这并不能说明企业的应收账款管理效率发生了改进或提高。3.盈利能力的评价指标不够科学现阶段企业盈利能力评价指标中的资产报酬率是公司总的包括负债和所有者权益在内的所有资产的总的获利能力的综合评价，其计算公式为：资产报酬率=净利润/企业总资产*100%。然而，在该公式中，总资产中的负债是由债权人提供的，债权人由此获得利息收入，该笔收入对应的是企业的利息支出，该支出也是企业利润中的一个组成部分，然而在资产报酬率中并没有把该项利息支出考虑进来。三、改进企业财务风险评价体系的建议（一）引入现金流量

8、管理，增加企业财务指标评价的全面性充足