会计从业资格《会计电算化》讲义——账务处理模块的应用【应试精华会计网校】

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1、《会计电算化》2016年会计从业资格考试辅导账务处理模块的应用一、账务处理模块初始化工作（一）设置控制参数在会计软件运行之前，企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控制制度来选择相应的运行控制参数，以符合企业核算的要求。在账务处理模块中，常见的参数设置包括:凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。（二）录入科目初始数据会计科目初始数据录入是指第一次使用账务

2、处理模块时，用户在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中的过程。1.录入会计科目期初余额在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价；如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额；如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。期初余额的录入分为无辅助核算科目期初余额录入、有辅助

3、核算科目期初余额录入两种情况。（1）无辅助核算科目期初余额录入。对于没有设置外币、数量金额、部门、个人往来、客户往来、供应商往来、项目等辅助核算的科目，可以直接录入期初余额。（2）有辅助核算科目期初余额录入。在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页与此相对应，在输入期初余额时，这类科目期初余额是由辅助账的期初明细汇总产生的，也就是说不能直接输入有辅助核算科目的期初余额。1《会计电算化》2016年会计从业资格考试辅导在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期

4、初余额的录入是否正确。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此，即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。2.录入会计科目本年累计发生额用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可;用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目截止到上月份的累计发生额。系统一般能根据本月月初数和本年度截止到上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。【实务操作题14】录

5、入会计科目期初余额。大华科技有限公司2014年1月1日科目余额资料及辅助核算资料如表3-13、表3-14、表3-15和表3-16所示。表3-13大华科技有限公司2014年1月1日科目余额表科目编码科目名称余额方向期初余额辅助核算资料1001库存现金借50001002银行存款借47301002-01工行存款借35001230(200美核算指定币种：美1002-02中行存款借元）元1122应收账款借3510单位往来1221其他应收款借5000部门、职员1401材料米购借13001401-01R1材料借

6、1000(20千克)数量核算(千克）1401-02R2材料借300(30千克）数量核算(千克）1403原材料借60005000(100千1403-01R1材料借数量核算(千克）克）1000(100千1403-02R2材料借数量核算(千克）克）1405库存商品借60001405-01G1产品借6000(100套）数量核算（件）1601固定资产借80001602累计折旧贷9002001短期借款贷200002《会计电算化》2016年会计从业资格考试辅导2202应付账款贷2340单位往来4001实收资本贷

7、147504104利润分配贷15504104-01未分配利润贷1550表3-14应收账款期初余额资料客户方向金额顺达股份有限公司借1170东方电子学校借2340表3-15应付账款期初余额资料供应商方向金额凌云多媒体有限公司贷585财通科技有限公司贷1755表3-16其他应收款期初余额资料部门职员方向金额财务部李明借5000【录入期初数据操作指南】（1）在“会计电算化软件”窗口中，点击菜单栏的“总账”，选择“科目期初”，如图3-41所示。图3-41总账—科目期初（2）打开“期初设置——科目期初”对话

8、框，将光标定位在需要输入期初余额的科目所在行，输入期初余额即可,如图3-42所示。3《会计电算化》2016年会计从业资格考试辅导图3-42录入期初数据二、账务处理模块日常处理(一)凭证管理1.凭证录入（1）凭证录入的内容。凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。用户应该确保凭证录入的完整、准确。①凭证类别。录入凭证时，制单人员应该录入凭证类别。②凭证编号。凭证编号是凭证的唯一标识。同一类别凭证按月从1号凭证开始连续编号，不允许重