中央银行学07

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1、w页码，1/5(W)第七章中央银行的其他业务第一节经理国库业务一、国库制度（一）国库的涵义1．对国库的理解（1）从字面上看，国库是国家储藏财富的仓库（2）实质上，国库是负责办理国家财政预算收支的部门担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的发行与兑付、反映国家预算执行情况等重任。2．国库是国家全部预算执行工作的重要组成部分和预算执行的基础。3．国库概念的演进及其与货币金融制度发展的关系（二）两种基本的国库制度1．独立国库制度，指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支

2、的保管、出纳工作。——少数国家采用2．委托国库制度，指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理督。——多数国家采用3．美国和英国都实行委托国库制度（三）我国国库制度的确立与发展1．经历了由实物库制到委托国库制的变迁（1）1908年以前实行实物库制。（2）1908年，清政府授权国家银行“大清银行”经理国库事务，从此结束了实物库制的历史。（3）新中国成立后，国库管理体制经历了集中统一金库制、分级管理

3、金库制、四级金库制等不同阶段。各级金库主任由同级人行行长担任。（4）1985.7.27，明确了我国的国库委托制及央行对国家金库的经理职责。1995年首次以立法形式明确了人行“经理国库的职责”。2．人民银行通过经理国库的作用及体现（四）中央银行经理国库的重要意义1．提高国库管理效率2．便利宏观经济政策制定和实施二、国库的职责和权限（一）国库职责国库须根据国家关于国库管理的法规、条例，恪尽职责。根据《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库职责包括：1．准确、及时地收纳国家各项预算收入。2．为各级财政

4、机关开立帐户，审查并办理同级财政库款的直拨。3．对各级财政库款和预算收入进行会计帐务核算，正确反映财政收支执行情况。4．协助财政征收机关组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付。5．组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。6．办理国家交办的与国库有关的其他工作，如代理国家进行国库券的发行与兑付。（二）国库权限第二节中央银行的会计制度file://E:2双学位中央银行学contentzyyhx_kcjy20006_kcjy_ch07_.htm2011/6/4w页码，2/

5、5(W)一、中央银行会计的对象与特点（一）中央银行会计的对象中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。（二）中央银行会计的特点1．是对央行行使职能和自身业务活动的会计核算、会计分析和会计检查2．从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表乃至会计凭证的设置，均不同于金融企业会计，体现着金融宏观管理的职能特征3．具有核算管理、预测分析和参与决策的特点二、中央银行会计的任务与职能（一）中央银行会计的任务1．央行会计工作是其行使中央银行职能

6、的重要工具和手段，既具有核算作用，又有管理职能2．央行会计的任务具体表现（1）正确组织会计核算（2）加强服务与监督。通过办理资金收付与划拨清算，掌握金融机构的经营状况和资金变化，督促其严格遵守会计制度和会计原则，认真执行财经纪律。（3）加强财务管理。通过正确核算成本，有效地管理银行内部资金和财务收支，提高收益，维护资金，财产安全。（4）加强会计检查与分析（5）会计风险防范。防范其自身会计风险，并有义务指导、督促各类金融机构健全会计风险防范机制。（二）中央银行会计的职能1．央行会计职能是指会计工作在

7、其行使职能、加强金融管理活动中所发挥的功能和作用2．央行会计的职能主要包括：反映职能、监督职能、管理职能、分析职能三、中央银行的会计报表（一）央行会计报表的作用1．综合反映了央行的业务活动2．对央行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义3．为检查和考核金融机构各项业务活动提供重要的数据资料4．反映了央行业务和财务现状，有助于决策者对未来进行预测与决策（二）央行会计报表的编制要求及种类中央银行会计报表的编制要求1．数字必须真实、正确2．内容必须完整3．编报必须及时人民银行使用的会计报表主要有日计

8、表、月计表、年终决算报表等第三节中央银行的调查统计业务一、中央银行的调查统计业务（一）是央行获取经济金融信息的基本渠道，在央行行使职能和开展业务时不可或缺的信息支撑，也是国民经济统计核算体系的重要组成部分（二）央行所进行的金融、经济统计，是国家宏观经济管理的重要工具，是央行制定货币政策的重要依据和及时反馈货币政策效果的重要途经file://E:2双学位中央银行学contentzyyhx_kcjy20006_kcjy_ch07_.htm2011/6/4w页码，3/5(W)