1、《企业内部控制规范体系实施的后续规定》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。A．标准不够明确B．理解上存在偏差C．缺乏法律强制性D．执行不到位 A B C D 答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。2.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（）。A．内部控制标准问题B．内控缺
2、陷难以认定C．内控人员缺乏D．缺乏相应检查和惩罚机制 A B C D 答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。3.下列关于未来内控中介着力改进方向的描述中，不正确的是（）。A．建设一流团队，提供优质服务B．保持独立性，提升执业质量C．维持合理的收费水平，避免低价竞争D．制定适当的内控缺陷认定通行做法 A B C D 答案解析：相关监管部门应着手制定内控缺陷认定的通行做
3、法，为企业开展内控建设和内控评价工作提供更加具有参考价值和指导意义的标准，故D选项不正确。4.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（）。A．拥有专业胜任能力B．保证充足的现场审计时间C．确定内控缺陷认定标准D．保持独立性 A B C D 答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。5.境内外同时上市的公司中，年度财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（）。A．中联重科B．潍柴动力C．ST北人D．中国铁建 A B C
4、 D 答案解析：中联重科2011年度财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。6.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（）。A．内控的合理性B．内控的全面性C．内控的适应性D．内控的理解性 A B C D 答案解析：调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。7.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（）。A．股东大会B．
5、监事会C．董事会及其下属审计委员会D．审计部门 A B C D 答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。8.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（）。A．企业对内部控制的重视程度普遍提高B．企业经营管理水平有效提升C．建立了特殊行业的应用指引D．企业风险防范与应对能力显著提高 A B C D 答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。9.下列项目中，不
6、属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。A．个别访谈B．问卷调查C．穿行测试D．制度审阅法 A B C D 答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。10.下列关于企业可能存在的内部风险的说法中，不正确的是（）。A．董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C．技术进步、工艺改进等技术因素D．营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素
7、 A B C D 答案解析：选项C是企业可能存在的外部风险因素。11.企业处理发现的内部控制缺陷时，不正确的是（）。A．对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞B．对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改C．对于重大缺陷，企业应经总经理认定后，及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内D．对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生损失 A B C D 答案解析：
