会计继续教育机考卷

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1、二、多选题（30题）：1、（AB）不适用《企业所得税法》。A．个人独资企业B．合伙企业C．有限责任公司D．外资企业2、企业所得税的征税对象是指企业取得的（ABCD）。A．生产所得B．经营所得C．清算所得D．其他所得3、下列（CD）属于免税收入。A．社会保障基金投资收入B．财政拨款C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D．国债利息收入4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．成本B．费用C．税金D．损失5、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（

2、ABCD）。A．职工福利费B．职工教育经费C．工会经费D．五险一金6、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ABCD）。A．化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；B．烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；C．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；D．企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同

3、销售（营业）收入额。7、从事（ACD）的所得，可以免征、减征企业所得税。A．农、林、牧、渔业项目B．劳务服务C．符合条件的环境保护、节能节水项目D．国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营8、企业从事下列（ABCD）项目的所得，免征企业所得税。A．农作物新品种的选育B．远洋捕捞C．林木的培育和种植D．中药材的种植9、《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ABCD）等。A．公共污水处理B．沼气综合开发利用C．节能减排技术改造D．海水淡化10、根据《企业所得税法》第二十七条第

4、（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ABCD）条件。A．享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业B．技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围C．境内技术转让经省级以上科技部门认定D．向境外转让技术经省级以上商务部门认定11、《企业所得税法》所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（AB）条件的企业。A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C．

5、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元D．工业企业，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元12、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ABCD）资料。A.资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明B．被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明C．固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明D．主管税务机关要求报送的其他资料

6、13、企业购置用于（ABC）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A．环境保护B．节能节水C．安全生产D．一般生产经营14、企业每一纳税年度的收入总额减除（ABCD）的余额为应纳税所得额。A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损15、核定征收的办法为（AC）。A．核定应税所得率B．核定所得税税率C．核定应纳所得税额D．核定应纳税所得额16、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（AB）形式。A.清单申报B.专项申报C.实际申报D.法定申报17、下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ACD）。A.企业在计算应纳

7、税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额B.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除C.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣18、企业的股权投资符合下列（ABCD）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，

8、可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。A.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、