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1、纳税基础与实务试题答案每题2分，共25小题)（总分50.00）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是()。A.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B.冲减销售收入，但不减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.冲减销售收入，同时减少当期销项税额2.城市维护建设税税率采用（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.定额税率D.地区差别比例税率3.企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。A.利息收入B.财政拨款C.租金收入D.接受捐赠收入4.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业
2、生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。A.0B.11C.13D.265.下列货物适用17％税率的是()。A.生产销售农产品B.生产销售暖气C.生产销售啤酒D.生产销售居民用煤炭6.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。A.国内增值税B.消费税C.个人所得税D.关税7.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。A.税源B.计税依据C.税目D.课税对象8.以下煤炭资源中征收资源税的有（
3、）A.原煤B.洗煤C.选煤D.蜂窝煤9.某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（）A.5,209B.3,500C.4,144D.5,18010.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是()。A.购买单位提货时B.移送使用时C.销售时D.开采应税矿产品11.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()。A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税C.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金
4、,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税D.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税12.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。A.18万元B.6万元C.4万元D.4.5万元13.税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不
5、超过（）人，资产总额不超过3000万元的企业。A.30，100B.10，100C.40，100D.20，10014.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.收到预收货款的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到全部货款的当天D.货物发出的当天15.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是()。A.外购厂房B.外购设备修理用备件C.外购工程物资D.外购用于福利的货物16.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由()缴纳。A.服装厂B.剧团代扣代缴
6、C.服装厂代扣代缴D.剧团17.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。A.2645.76元B.4992元C.3527.68元D.2568.69元18.饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（）征收营业税。A.娱乐业B.饮食业C.饮食和娱乐业分别D.由税务机关指定其按娱乐业或饮食业19.下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。A.偶然所得B.稿酬C.工资薪金D.财产转让20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业
7、用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是()。A.甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额B.甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额21.扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（）。A.次月7日内B.年终了30日C.按次缴纳D.次月15日内22.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应()。A.按10％抵扣
8、进项税B.不允许抵扣进项税C.按7％抵扣进项税D.按17％抵扣进项税23.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（
