营运资金管理应收账款管理课件

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1、第七章营运资金管理——应收账款管理一、应收账款管理的目标二、企业信用政策的确定三、应收账款管理的内容（信用风险的防范）四、信用政策决策的案例分析1一、应收账款管理的目标2机会成本管理成本坏账成本3二、企业信用政策的确定（一）信用标准——提供赊销的基本条件；（二）信用条件——赊销期限、现金折扣；（三）收账政策——到期无法收到货款采取的策略；4（一）信用标准的确定1、5C评估法：品德(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)、条件(Condition)2、信用评分法：对反映客户信用质

2、量的各种要素先行评分，然后采用一定的权数加权平均。5现以某客户为例说明这种方法，详细情况见下表：6（二）信用条件的确定（赊销期限、折扣）企业通过建立信用标准来确定可以提供赊销的客户，同时根据企业信用等级的不同确定赊销期限、金额和折扣。789（三）收账政策的确定（三）收账政策的确定10三、应收账款管理的内容（一）客户管理1、客户的信用调查——资信等级、信用额度2、企业信用政策的确定——赊销期限、付款方式事前控制11三、应收账款管理的内容（二）应收账款账龄分析1、应收账款明细账及时与客户对账2、AgingReport客户客户账龄代码名称0-30天30-

3、60天60天以上事中控制1213（三）坏账处理1、平时计提坏账准备2、收账政策（制定合理的收账程序和讨债方法）事后控制14四、信用政策决策的案例分析甲方案：严厉乙方案：宽松销售收入50000元销售收入80000元赊销期限60天赊销期限75天管理成本300元管理成本500元坏账率9%（预计)坏账率12.5%(预计)企业准备改变信用标准，企业目前销售利润率为20%，市场平均收益率15%。15