会计师事务所执业规程 --moonmao110

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1、会计师事务所执业规程目录（草稿）年度会计报表审计规程（试行）……………………………………(1)第一部分总则1．制定目的……………………………………………………………(1)2．制定依据……………………………………………………………(1)3．框架结构……………………………………………………………(1)4．适用范围与要求……………………………………………………(1)第二部分年度会计报表审计指引………………………………………(3)1．审计过程……………………………………………………………(3)1.1进行预备调查，编制审计计划………………………

2、…………(3)1.2进行审计测试，获取审计证据…………………………………(3)1.3进行审计总结，出具审计报告…………………………………(3)2．预备调查及审计计划………………………………………………(3)2.1预备调查的目的…………………………………………………(4)2.2以承接审计约定项目为目的的预备调查………………………(4)2.3以编制审计计划为目的的预备调查……………………………(6)2.4预备调查及审计计划阶段的分析性复核………………………(10)2.5研究和评价被审计单位的内部控制……………………………()2.6审计风险

3、的初步评估……………………………………………(13)2.7确定计划阶段的重要性水平……………………………………(18)2.8编制审计计划……………………………………………………(21)3．审计实施……………………………………………………………(26)3.1审计测试的种类及其相互关系…………………………………(26)3.2业务循环…………………………………………………………(27)3.3审计抽样在控制测试和实质性测试中的运用………………(28)3.4控制测试………………………………………………………(30)3.5实质性测试…………………

4、……………………………………(31)3.6特殊项目的审计…………………………………………………(40)3.7利用其他注册会计师和专家的工作…………………………(51)3.8合并会计报表审计的特殊考虑…………………………………(53)3.9现金流量表审计的特殊考虑……………………………………(54)3.10业务循环的审计风险分析……………………………………()4．审计总结…………………………………………………………(55)4.1审计总结的工作内容……………………………………………(55)4.2完成期后事项的审核…………………………………

5、…………(56)4.3编制审计差异调整表和实算平衡表……………………………(56)4.4取得管理当局声明书和律师声明书……………………………(57)4.5对重要性和审计风险进行最终评估……………………………(57)4.6评估被审计单位的持续经营能力………………………………(57)4.7对审计后会计报表执行分析性复核……………………………(58)4.8工作底稿的最终复核……………………………………………(59)4.9审计总结…………………………………………………………()5．审计报告……………………………………………………………(59)

6、1第三部分审计程序和审计工作底稿……………………………………(85)1．审计程序…………………………………………………………(85)1.1审计程序实施方法……………………………………………(85)1.2审计程序类别……………………………………………………(85)2．审计工作底稿……………………………………………………(85)2.1审计工作底稿的基本内容……………………………………(85)2.2审计工作底稿的编制要求………………………………………(87)2.3审计工作底稿的勾稽关系………………………………………(91)2.4审计工作底稿

7、的复核2.5审计工作底稿的分类2.6审计工作底稿的整理2.7审计档案的保管…………………………………………………(91)2.8审计工作底稿的保密……………………………………………(91)2.9审计工作底稿的查阅……………………………………………(91)年度会计报表审计规程（试行）（草稿）第一部分总则1．制定目的制定年度会计报表审计规程（以下简称“本规程”）旨在规范四川华信（集团）会计师事务所（以下简称“”）注册会计师（含审计助理人员，下同）执行年度会计报表审计业务的行为，控制审计风险，提高审计效率，保证执业质量。本规程规定了注册会计师

8、执行年度会计报表审计业务，发表审计意见，出具审计报告时应遵循的程序，并提供审计工作底稿的参考格式，有助于为客户提供相同标准的优质服务，共同分享审计技术及培训资料等。2．制定依据本规程根据中国注册会计师独立审计准则和中华人