财务报表分析在商业银行信贷风险管理中的运用

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1、复【j人学MBA学位论文、⋯}o。。一p≤I5985》矿‘，摘要1fI商业银行是一个凼家或地区经济体系中资金融通流转的噩耍部『】。现代商业银行经营的业务种类很多，而信贷资产qp务是其传统并}1承婴的一项、Ik务，它占到银{J：总资广‘相当商的比例，足银行域士要的收入水源：但同时，信贷资产面对着不叮避免的风险，‘旦遭受损火，轻则减少银行的利润，重则威胁银行的生存和幽家经济的稳定。㈥Im仃必要运『{j适当的方法对信贷资，2的风险进{r管理。吨本文认为信贷资产风险的主要来源有-i方曲：债务人纶。行、管耻和诚信度方面的因素，债务人所处行业的因素

2、，以及银行(

3、身管理缺陷闪素。我国现行的商业银行信贷资产风险管理体系是“贷款i乔”制度，在具体操作中存在一定的不足。为弥补这些不足之处，本文针对性地提出：应以财务报表分析方法作为基本的、核心的方法住“二A”体系q，加以运用和发挥。就财务报表分析，本文分别从一般性内容和债权人角度两个层【fIj期l以阐述。一般分析方法主要有：比较分析法、趋势分析法、比率分析法和综合评价法等，而作为债权人的银行伍分析报表时J衄从对会计政策和会计方法分析入手，了解企业报表体系的整体构造和其体内容，根抓刈会计科目明细情况和(在实际工作中的)实地调查对王要会计科}

4、1数掘进彳J二调整，编制出能够为银行提供判断企业偿债能力真实依掘的财务报表，在此基础上再展丌分析工作。兼顾到分析的全面性和可操作性，本文提出“以财务比率综合评价法为主要分析方法，以现金流量分析和其它分析方法作为补允”的思路。为此，各家银行在实际工作中应根据行业不同，分别制订财务比率综合评价表体系。本文尝试编制了一个可用于实际操作的对IoIp仓业的财务状况综合评价表。最后，文章选取了“中国长搬计算机深圳股份有限公州”作为案例分析对象，示范在实际贷款决策中对财务报表分析的步骤和内容。关键词：商业银行．信贷资产、风险管理、报表分析v／7J，^

5、、rt一，“、，，二：里!：!叁兰竺!垒兰些堡兰————AbstractAcommercialbankiSoneofthemostimportantdepaamentsintheeconomicsystem0lflcountryoranarea．whichcarriesoutfinancing．Amodemcommercialbankengagesinmanykindsofbusiness．andextendingloansiSabothtraditionaIandsignificantbusinessofit．Creditassets

6、takearelativehighpercentageinthebank’Stotalassetsandaremainincomesourceofabank．Meanwhile．creditassetsbearinevitablerisks．0ncethereiSalossinthecreditassets．thebankwillloseprofitdirectlyandevenbecomebankruptcyifthelOSSiSsubstantial．whichwillalsoputnegativeinfluencesonecono

7、micstabilityofflcountryoranareaTherearethreetypesoffactorsmaycausecreditassts’risks：thedebtor’Sstatusofmallagementandfaith．theindustry’SinfluencesandthedefeCtoftheworkofthebank’SstaIf．TherisksmanagementsystemofcreditassetofChinaatpresentiStri-inspectionofaloan．Howeverthe

8、rearelackofmeansandmeasuresinthissystem．ItiSpointedOUtinthethesisthattomakeupthedefects．themeansofanalysisofthedebtor’SfinanciaIstatementsshouldbeusedastheessentialmeansinthemanagementsystem．Furthermore．itiSsetfoahthattheanalysisoffinancialstatementsfromboththecommonandt

9、hecreditor’Spointofview．ThereiSsomecommonmeansmaybeusedintheanalysisoperation：comparisonanalysis，Vendan