投身大飞机事业荣耀审计初心

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1、投身大飞机事业荣耀审计初心李海涛中国商用飞机有限责任公司中国大飞机制造写入了党的十九大报告。中国商飞公司研制的大型客机C919入选了国家形象宣传片《中国走进新时代》o屮国商飞公司审计部成长起来一批屮国大飞机事业的年轻审计人。-＞商飞公司良好的公司治理环境为青年人审计职业成长提供了广阔的发展平台中国商飞公司严格按照《公司法》要求，在董事会下设预算与审计委员会，设置了独立的内部审计部门，业务归属公司董事长直接领导。审计部对所属单位审计工作实行垂直管理，建立了“1+1+6”递推型审计组织体系，即“顶层1个总部审计部，延仲1个专业审计中

2、心作业，6大单位配置内审机构”。审计部建成了COMAC审计信息化系统，开发了COMAC审计系统软件，覆盖6家所属单位。中国商飞公司培养了一支稳定有力的审计队伍。公司及所属单位现有专职审计人员47人，其屮高级以上职称13人，屮级职称12人；同时拥有注册会计师资质3人，国际注册内部审计师资质9人，国际注册内部控制自我评估专业资格2人，建设工程类注册工程师10人，打造了一支复合型人才队伍。二、商飞公司内部审计的火热实践培养了年轻审计人的赤子之心职业情怀在见证C919大型客机首飞圆满成功、ARJ21新支线飞机交付航空公司安全运营、中俄远

3、程宽体客机进入研制阶段的同时，我们年轻审计人的审计职业梦想也开始起飞。屮国商飞公司内部控制体系于2013年基本建立，2014年底全部完成，由审计部门负责内部控制评价工作。内部控制体系建设时，部门内部无一人有这方面的专业经验和经历，在领导的信任和支持下，我和我的同事们勇敢承担起这份工作。一是负责建立评价文件体系。在公司《内部控制管理规定》顶层文件下，审计部制定了《内部控制评价办法》，编制了《内部控制评价工作手册》，覆盖28个模块、1124个控制点，包括内控评价标准、工作流程及操作细则，内部控制评价体系基木建立，并通过实际工作每年逐

4、步完善优化。二是组织调研培训工作，提高评价业务能力。审计部先后组织业务骨干力量赴法国赛峰集团、西班牙航空制造集团、国家开发银行、屮航工业、神化集团、国家电力、屮国移动等单位开展内控评价调研工作，取长补短;每年定期对审计人员进行专业、系统的培训，内控评价业务能力从无到有、从生疏到熟练，日益成熟。三是全面开展内部控制评价工作，促进公司内部控制体系持续优化。按照“全面覆盖、重点突出”原则,每年根据公司管理重点、难点和风险点，选择资金有效使用、资产安全及财务报告有重大影响的关键控制点，作为当年内部控制评价重点，采用各单位自评、集团复评的

5、方式，带队实施了2014-2016年公司内部控制评价工作。在连续3年的内控评价工作中，集中公司审计系统多名骨干人员，发挥公司“四个长期”精神，每年年底评价要赴各单位现场连续奋战60多天，为确保时间节点“后墙不倒”，带领评价小组经常加班、加点。评价工作质量得到公司领导高度肯定，通过评价及时发现内部控制缺陷，保证公司经营管理合法合规，促进经营效率提高和公司战略实现。三、创新审计思维，建立工程造价结算复审模式，节约了建设项目成本,实现了价值增值屮国商飞公司建设项目工程造价结算审计工作，在初始阶段，按照常规操作，委托中介机构实施结算审计

6、。我们发现该种模式下建设单位缺乏实质控制，由于行业潜规则，往往导致审计质量不高，审计结果与预期相差较大。在2013年，曾发牛一例典型案例，项目送审价1.2亿元，中介机构审核后仅核减140万元,与预估核减额差距较大，经公司组织审计力量再次复审后，进一步核减1500余万？匕。基于上述事件启发，在公司领导的支持下，打破常规，创新思路，负责组建公司自有工程造价审计力量，在中介机构完成初步审计基础上，再进行复审，以复审后金额出具造价结算报告。一是成立工程造价结算审计中心。从投资监理等专业单位引进政治素质过硬的专业审价人员，负责推进全系统建

7、设项目工程造价结算复审;二是建立健全造价结算复审规章制度。起草并发布了《中国商飞公司审计中心业务及结算方式》和《中国商飞公司建设项目竣工结算审计管理办法（试行）》等制度，明确业务流程，指导建设项目工程造价结算复审;三是将奖惩条款纳入委托合同管理。在选优选强初审屮介机构的前提下，在委托合同中明确规定“在中介机构完成初步审计后，中国商飞公司将组织复审，如审计结果有偏差，以复审为准，中介机构根据复审结果调整审价报告。如审计误差率超过3%,中国商飞公司将追究中介机构审计质量责任，并依据合同扣减审计费用四是全过程跟踪协调，负责组织施工单位

8、和审价人员协调争议。复审机制实施以來，审计成果显著，在屮介机构初步审计基础上，进一步累计核减工程造价过亿元，“真金白银”为公司节省了大量建设资金。Ui、深入一线，务实高效开展审计项目，推进审计全覆盖2014至2016年，我们牵头组织完成审计项目26项，积极推进公