商业银行经费分解系统的设计与实现

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1、第一章绪论第一章绪论伴随我国经济的快速发展，商业银行面临的国际竞争也越来越激烈，我们迫切需要改善银行内部资源管理能力，切实提高财务管理水平。随着数据集中系统在全行推广任务的完成，全行在交易信息处理方面已经实现了集中和统一，银行业务处理能力大大提高，但银行内部的财务管控和信息处理能力却显得相对滞后。本章将对现有的财务管理的现状和存在的问题进行阐述，并对本文研究内容以及本文的结构安排进行总体概括。1．1研究背景及选题意义从中国加入WTO以后，中国经济的发展受国际的影响，越来越多的企业严重的感觉到，信息化对于企业的重要性。信息技术正以其广

2、泛的渗透性和无与伦比的先进性与传统产业结合；信息产业已发展为世界范围内的朝阳产业和新的经济增长点；信息化已成为推进国民经济和社会发展的助力器川。世界各国都把加快信息化建设作为国家的发展战略。商业银行信息化是商业银行经营和管理从以物质与能量为经营结构重心向以信息与知识为经营结构中心转化的过程【2J。在这个过程中，不断地采用了现代信息技术装备商业银行各部门和各领域，从而通过信息的获取、处理、储存、利用等极大地提高其劳动生产率。加入世贸组织后，我国商业银行信息化问题就显得越发重要【2‘3】。ERP(EnterpriseResourcesP

3、lanning)是“企业(内部)资源计划’’。ERPF(EnterpriseResourcesPlanningFinancial)ERP财务系统则是指利用先进的IT技术开发的对企业内部人、财、物及信息资源进行集中、统一和实时管理的系统[41。我行现有财务管理作业分布在总账传输系统、会计决算报表系统、费用核算与分解系统(金蝶K3)、固定资产管理系统等多个系统，各系统的开发主体以及采用的技术标准不相同，系统间的集成度较低【51。上述分散式的系统不仅运行及维护管理成本较高，难以满足业务流程优化和统一管理的要求，并且跨级别、跨部门、跨系统的

4、数据交换依靠层层复制进行数据传输，直接影响到数据的准确性和实时性，也存在较高的安全隐患[61。在我行商业银行经费分解系统的设计与实现当前重组改制及争取尽快上市的新形势下，上述问题的解决显得尤为迫切。特别是，通过实施ERP财务项目一期能够建立规范的财务信息披露和内部资源管控制度，满足我行境内外上市后需要按多会计准则及时、准确、全面地披露财务信息的要求。从建设现代国际一流银行的战略目标看，我们也迫切需要改善银行内部资源管理能力，切实提高财务管理水平【71。随着数据集中在全行推广任务的完成，全行在交易信息处理方面已经实现了集中和统一，银行

5、业务处理能力大大提高，但银行内部的财务管控和信息处理能力却显得相对滞后。由于我国过去经济体制上的原因在财务会计方面具体表现为没有建立起全面的成本管理体系【引。现代化商业银行的全面成本管理是运用现代管理原理和技术，以效益为中心，根据银行经营管理活动各层次、各门类、各环节的业务特征和成本收益情况进行全方位调节和控制的现代管理方式【9d01。经费分解系统能通过参数化的设计实现费用成本的完全分摊，为产品、业务条线和责任中心的成本控制和绩效考评奠定基础，解决了人工收集参数和计算均无法满足时效和成本上的要求的需型11】。ERPF项目通过建立标准

6、化的财务管理技术平台，在统一生成全行会计总账的同时，利用全新的COA会计科目表，实现多维度财务信息的归集和展示，并通过参数化的设计实现费用成本的完全分摊，为产品、业务条线和责任中心的成本控制和绩效考评奠定基础，这将为下一步整个财务应用系统的建设，包括多维盈利性分析、绩效评价等核心财务管理能力的提高创造必要的条件，使全行管理会计提高到新的阶段和水平之上【12．151。ERP系统的上线运行，标志着全行单一、完整的会计总账正式建立，并通过多维科目表、成本分摊账务的设计拓展了传统意义上的总账概念，建立了同时承载财务会计总账和管理会计总账双重

7、职能的全新总账体系。作为管理会计总账，其主要的功能及管理价值在于成本分摊机制的细化设置以及多维盈利性分析基础框架体系的初步建立。1．2研究现状及存在的问题目前国外大型商业银行大多有比较全面的管理会计系统或独立的模块实现全面成本管理(简称TCM)。国外银行在其集团化的整体经营管理中，非常关心以下几点内容：注重分产品、分部门和分地区的盈利能力分析；以效益为中心，实现对产品、第一章绪论部门、客户乃至员工的成本收益分析；以盈利能力为中心，进行全行产品定价、计划预算管理、业绩考核；注重在翔实分析资料的基础上的金融产品创新：依托现代化的信息手段

8、建立银行管理信息化平台116】。我国大型商业银行目前还处于财务会计到管理会计的转变过程，成本管理主要局限在费用的控制和财务部门的控制。成本控制主要由财务部门负责，采取减少预算、节约开支、控制费用等方法【17J引。国内商业银行成本分摊还