从现金流量表分析企业财务风险

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1、从现金流量表分析企业财务风险摘要现金流是企业的生命之本，任何企业的正常运转自始自终都不能脱离现金流的支撑。在市场经济条件下，企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获利，很大程度上取决于企业自身的现金流转状况和企业的现金流量管理水平的高低与否。现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。我国很多企业甚至大企业的倒闭原因分析，无一例外都有共性，即因资金链断裂导致无法持续经营，其实质是现金流量管理的不完善。现金流量对于企业的生死存亡起着至关重要的作用。任何一家企

2、业要在激烈的市场竞争中保持其核心竞争力，就必须要从战略的高度加强对现金流量的管理和筹划，要结合企业发展的外部环境以及企业自身实际状况，制定出适合本企业的发展战略，增强防范和抵御风险的能力。本文在借鉴、吸纳前人的研究成果基础上，采取定量分析与定性分析相结合的方法，选取XX企业为例，探讨利用现金流量表的信息来分析企业现金流量状况。通过对企业现金流量表的分析，能够全面了解和掌握作为企业经营活动血液的现金的来源和运用状况，把企业的经营状况和现金流量紧密的联系起来。关键词：现金流量表企业发展经营状况财务风险AbstractThecashflowstatementisareflectionofent

3、erprisesinflowsandoutflowsofcashandequivalentsstatementsinacertainaccountingperiod,alsooperatingactivitiesinvestingactivitiesofenterprisesduringdynamicfinancialstatements.Cashflowstatementhasacceptedaccountingstatements,thepaperfocusesontheuseofthecashflowstatementinformationtoanalyzecorporatecas

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5、ashflowstatemententerprisedevelopmentbusinesssituation目录一、引言4二、现金流量表财务分析的理论基础4（一）现金流量表的基本内容与结构4（二）、现金流量表财务分析的作用与重要性71．进行企业价值判断的重要指标72．影响企业流动性强弱的决定因素73．现金流量信息对企业或公司进行监督的重要依据74．减少投资者利用会计报表信息的决策失误85.利于用户制定合理的投资与信贷决策8（三）目前企业现金流量表分析中普遍存在的问题9三、案例企业现金流量表分析10（一）北京双星变压器西南公司简介10（二）公司现金流量表分析101．企业的现金流量收入结构分

6、析112.现金流量支出结构分析123．期末现金流量余额结构分析144．流入流出比例分析155.盈利质量分析15四、北京双星变压器西南公司现金流量管理现状16（一）现金流的管理未能深入到业务环节16（二）现金流量风险预警机制缺乏16（三）现金流预算管理仍需加强16五、对北京双星变压器西南公司改进现金流量管理的建议16（一）加强现金流量的日常管理161.加强现金流量管理意识172.加强应收账款管理17（二）加强内部控制171.建立现金流内控制度，确保资产使用安全172.规范和完善现金流的各种活动内控制度18六、结论与展望18参考文献19致谢21一、引言现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账

7、户核算的库存现金，而且包括“银行存款”账户核算的企业存入银行和其他金融机构的、可以随时用于支付的各种存款，也包括“其他货币资金”账户核算的企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，主要用于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据此预测企业未来的现金流量情况。作为对资产负债表和损益表的补充，现金流量表为报表使用