关于中小企业流动资产管理中问题探析

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1、关于中小企业流动资产管理中问题探析摘要：中小企业是推动地方经济发展的重要力量，是经济中最活跃的主体。目前，随着全球化和经济一体化的不断发展，我国中小企业发展出现了比较大的困难。为了应付危机,除了政府扶持、社会支持外，企业还应加强自身建设、强化内部管理、提高竞争力。关键词：中小企业；流动资产；财务管理中图分类号:F275文献标识码：A文章编号:1001-828X(2012)11—0—02企业管理的中心是财务管理，财务管理的核心是资产管理，资产管理的重要内容是流动资产管理。而流动资产的管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负

2、担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营。因此，提高流动资产管理能力是中小企业增加效益的关键。流动资产管理的宗旨是“精心计划、准确控制、及时反馈”，唯有如此，才能使流动资产顺畅流动、加速循环，为企业增加效益。由于缺乏足够的重视，中小企业流动资产管理存在的问题很多，本文通过文献研究和实际观察的方法，对这些问题进行了总结。为方便论述，采用上述流动资产分类方法，对每类流动资产中的管理问题分别进行分析，列述如下：一、流动资产管理上存在的问题1•货币资金管理中的问题对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业在现金充足时，

3、没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目地使用资金导致企业危机。大量持有现金，加大了现金使用机会成本。现金的“坐支”、“透支”严重，不但增加了结算风险与费用，而且影响企业的资信水平与会计核算质量。2•应收及预付款项管理中的问题应收账款失控某些中小企业由于竞争压力而盲目采用赊销方式增加收益，使应收账款数额居高不下。没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，到周转不灵时，资金已难以回收。缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，加剧了企业的困境。3•存货管理中的问题材料物资超储、成品库存积压严重、月末

4、存货占用资金大，造成资金呆滞、周转失灵。存货跟不上生产与销售的节奏，造成缺货成本存货保管不力，没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。“跑冒滴漏”损耗多。4.短期投资中存在的问题没有短期投资，造成资金闲置，降低了企业的整体效益。盲目投资，投资收益率低下。缺乏合理的短期投资结构，需要资金时，不能及时收回投资，造成资金紧张。二、中小企业流动资产管理的研究现状流动资产管理的目标就是在确保企业正常经营的前提下降低财务负担，也就是在保证企业正常经营的前提下尽可能地降低各类流动资产的数额。从理论上讲，如果能正确预测的话，企业应该持有确切数

5、额的货币资金，以备支付必要的生产性支出；保持确切数量的存货，以满足生产与销售的需要；在最优信用条件下进行应收账款投资，而不做有价证券的短期投资。通常，企业流动资产管理策略分为三种类型:1•稳健型策略指流动资产占全部资产的比例较髙，同时保持较低水平的流动负债比例，使企业净营运资金水平提高、变现能力提髙，使企业偿债风险和资金短缺风险趋于最小。2•激进型策略要求流动资产占全部资产的比例较低，同时提高流动负债的融资比例使净营运资金变小甚至为负数，使企业的资金短缺风险和偿债风险趋于最大。3.中庸型策略适中型策略可分为两种：一种是流动资产占全部资产的比例

6、较高，且保持较高的流动负债水平；另一种是流动资产与流动负债占全部资产的比例同时下降，而固定资产的投资比例和长期资金融通比例同时提高，使企业风险居中。三、中小企业流动资产管理的策略研究依据以上思路并根据中小企业的特点，本文分别对各类流动资产管理策略进行研究，分述如下：1•货币资金管理策略定期编制现金预算，编制现金预算确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额：反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可用短期筹资来调节实际现金余额。制定严格的收支管理规定，明确各部门的职责

7、和权限。对一般的开支由职能部门审批即可；对于较大的资金支出，如投资，则要由董事会、经理及财务部门，家族制企业也要由各股东和专业财务管理人员共同研究商定。严肃财经纪律、杜绝账外资金。在资金使用上坚持一支笔审批制度。一切资金的收支必须交财务部门入账，坚决杜绝“小金库”和资金体外循环，确保资金管理的完整统一。实行钱账分管，明确责任；严格遵守现金收支规定，不得滥用现金；坚持查库制度，每天都需要核对库存现金，每月核对银行存款，保证账账、账实相符。定期检查。检查内容主要包括核算资料的真实性、结存数量合理性、收支项目合法性和支出项目节约性，有变动时应对预算

8、进行修改。2•应收及预付款项管理策略(1)加强对客户信用管理，制定信用政策。建立专门的信用管理部门、进行信用调查分析、制定合理的信用政策等，根据自己的实际经营和客户