银行会计17章习题答案

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1、《银行会计》（2010版）复习思考题答案第三章存款业务的核算1、单位存款业务的核算（1）借：库存现金80000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户80000（2）借：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户30000贷：库存现金300003、应付利息数=（860000-5000）×0.36%÷360=8.55（元）借：利息支出8.55贷：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户8.552、活期储蓄存款业务的核算（1）借：库存现金10000贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户10000（2）借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户1500贷：库存现

2、金1500（3）累计计息积数=（27+17）×10000+（11+20）×（10000-1500）=703500应付利息数=703500*（0.3‰÷30）=7.04元借：利息支出——活期储蓄利息支出户7.04贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户7.04（4）借：库存现金4000贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户4000（5）注意：活期储蓄存款计息起点：元位起息，元位以下不计息，利息计至分位。累计计息积数=（11+30+25）×（10000-1500+7）+（6+14）×（10000-1500+7+4000）=811602

3、应付利息数=811602×（0.3‰÷30）=8.12元借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户12507.04利息支出——活期储蓄利息支出户8.12贷：库存现金12515.163、整存整取定期储蓄存款业务的核算（1）2009年9月20日应付利息数=5000×0.3‰×1=1.5元会计分录如下：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取陈强户20000应付利息——定期储蓄利息支出户1.5贷：库存现金200001.5借：库存现金15000贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取陈强户15000（2）到期时，应支付利息数=（20000-50

4、00）×3.33%×3=1498.5元借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取陈强户15000应付利息——定期储蓄利息支出户1498.5贷：库存现金16498.5整存整取定期储蓄存款部分提前支取的处理银行按“满付实收、更换新存单”的做法，即视同原存单本金一次全部支取，对实际未支取部分按原存期、原利率和到期日另开具新存单。会计分录为：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户（全部本金）　　应付利息—定期储蓄利息户（提前支取部分利息）贷：库存现金借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户（未支取部分本金）第四章

5、贷款业务的核算1、未减值贷款业务的核算（1）借：贷款—抵押贷款—××塑料厂户（本金）300000贷：吸收存款—活期存款—××塑料厂户300000（2）借：吸收存款—活期存款—××服装厂户51012.5贷：贷款—短期贷款—××服装厂户（本金）50000利息收入1012.5（50000*5*4.05‰）（3）借：吸收存款—活期存款—××制药厂户34000贷：应收利息34000（4）借：库存现金52300贷：贷款——王刚户（本金）50000利息收入2300（5）借：贷款—短期贷款——李鸿户（本金）20000贷：吸收存款—活期储

6、蓄存款——李鸿户200003、抵债资产业务的核算（1）借：抵债资产230000贷款损失准备100000贷：贷款—已减值320000应交税费2000资产减值损失8000（2）借：库存现金5000贷：其他业务收入5000（3）借：其他业务成本3000贷：库存现金3000（4）借：存放中央银行款项185000贷：抵债资产170000营业外收入15000（5）借：固定资产230000贷：抵债资产230000第五章现金出纳业务的核算和管理（1）借：库存现金154000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户154000（2）借：吸收存款

7、—活期存款—××塑料厂户7000贷：库存现金7000（3）借：库存现金200贷：其他应付款——待处理出纳长款户200（4）借：其他应付款——待处理出纳长款户200贷：库存现金150营业外收入——出纳长款收入户50（5）借：其他应收款——待处理出纳短款户500贷：库存现金500（6）借：库存现金400营业外支出——出纳短款支出户100贷：其他应收款——待处理出纳短款户500（7）借：库存现金140000贷：系统内往来——××管辖行往来户140000（8）借：吸收存款—定期储蓄存款—张亮户10000利息支出180贷：库存现金

8、10180第六章系统内电子汇划业务的核算1、商业银行系统内电子汇划业务的核算（1）甲行沈阳分行业务：①借：吸收存款—立达贸易公司户5000贷：清算资金往来5000②借：清算资金往来18000贷：吸收存款—金诚百货户18000③借：吸收存款—市百货公司户8000贷：清算资金往来8000（2）北京分行：借：清算资金往来5