中级财务会计课程期末复习(文本)

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1、中级财务会计课程期末复习（文本）艾大力：各位老师、各位同学：大家好！欢迎大家参加今天下午中级财务会计课程的实时教学活动。本次教学活动的主题是关于期末复习，大家有什么相关的问题可以发帖，我将尽量给大家解释说明。周凌：艾院长好！金晓云：艾院长好！各位老师好！覃海圣：我对于固定资产的计税基础，不是很懂。艾大力：关于期末考试有关问题的说明（一）　　本学期中级财务会计课程的期末考试仍然采用传统的纸笔考试，闭卷，时间为90分钟，试题类型及分数比例为：单选题20分，多选题15分，简答题10分，单项业务题（编分录）30分，计算及综合题25分。　　关于期末考试有关问题的说明（二）　　计算及综合题主要涉及以下教学

2、中的重点问题：　　1.长期股权投资核算的权益法（计算第一年度应确认的投资收益、第二年中确认的应收股利、第二年中应收股利中应冲减该项股权投资成本的金额、第二年度应确认的投资收益或损失、第二年末该项股权投资的账面价值）。　　2.已知年度利润表的有关资料和资产负债表的有关资料，要求运用间接法计算年度经营活动产生的现金流量净额。　　3.购置固定资产，计算交付使用时设备的原价、采用平均年限法计算的年折旧额、采用年数总和法计算前三年的折旧额、提前报废时的净损益。　　4.所得税——资产与负债项目暂时性差异分析表（计算计税基础、暂时性差异金额、递延所得税资产、递延所得税负债）。　　5.平时对利润的合成采取“表

3、结法”，已知结转收支前各损益类账户的期末余额利润分配方案，计算营业利润、利润总额、净利润和年末未分配利润。　　6.采用分期收款方式销售大型设备，要求编制销售设备时的有关会计分录、计算该项设备分期收款销售各期实现的融资收益、根据计算结果编制收取货款及确认已实现融资收益的会计分录。　　7.债务重组——以存货和所持有的H上市公司股票抵债。要求分别计算A公司的债务重组收益与B公司的债权重组损失；编制债务重组日A公司以资产抵债的会计分录；编制B公司受让抵债资产的会计分录。　　8.销售商品一批，商品已经发出，发票已经开具并向银行办理了托收手续。托收手续刚办妥，得知乙公司经营陷入财务危机，托收货款收到的可能

4、性极小。后买方支付全部货款并按照合同规定享受价款*%的现金折扣。再后来该批商品因质量问题被买方全部退回。要求编制卖方公司的下列会计分录：发出商品；确认收入并结转成本；收到货款；收回退货、支付退货款。　　9.原材料采用计划成本核算。已知“材料采购”账户、“原材料”账户、“材料成本差异”账户余额及本期材料采购与发出业务，要求计算期初库存与本月入库材料的成本差异总额（注明节约或超支）、材料成本差异率、发出材料的实际成本、期末结存材料的实际成本、对本月发生的业务编制会计分录、结转本月生产领用材料应负担的成本差异。　　10.已知税前利润及本年度确认的收支项目，假设该公司当年无其他纳税调整事项。要求计算本

5、年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异，指出暂时性差异的类型；计算本年的递延所得税资产或递延所得税负债；计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税；1-11月已预交所得税**元，编制公司本年末核算应交所得税的会计分录。张云：2010年1月份考试，考试题型还是一样吗?业务题，计算及综合题和教材差不多吗?中级财务会计学习比基础会计难多了，好多习题参照例题做的，特别是长期股权投资真的很难，因为在平时工作中根本没有接触过。黄碧朝：分期收款方式销售大型设备和特殊销售业务也是重点呀？　　权益法不会超出教材的范围吧？艾大力：不会超出教材范围张云：请问老师考试的业务及计算题型和教材差不多吗?占总分一半了，所

6、以很担心了。包玉明：固定资产有哪三个特征？马玲：请参阅教材王迪：第一，固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。　　第二，固定资产使用寿命超过一个会计年度。　　第三，固定资产为有形资产。李高波：回答的很及时!屈冬梅：如何核算所得税？所得税在会计中的核算很重要，如何核算？黄碧朝：应采用资产负债表债务法傅英梅：黄老师请您答得祥细点，好吗？黄碧朝：核算程序为：　　1。确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。　　2。确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。　　3。比较资产、负债的账面价值与其计税基础，分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性

7、差异（特殊情况除外）；确定本资产负债表日与暂时性差异相关的递延所得税负债、递延所得税资产的余额，并将期末余额与期初递延所得税资产、递延所得税负债的余额相比，确定当期递延所得税资产或递延所得税负债的增加金额或减少（应予转销的）金额。　　4。将会计利润调整为纳税所得额，按照适用税率，计算确定当期的应交所得税。　　5。确定当期利润表中的所得税费用。利润表中的所得税费用包括当期的应交所得税和递延所得税两个