财库[2015]257号 财政部关于加强和规范地方财政专户管理的指导意见

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1、财政部文件财库〔2015J257号财政部关于加强和规范地方财政专户管理的指导意见各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）:根据《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014J45号），以及财政部有关制度规定，现就加强和规范财政专户管理提出如下意见，请认真组织执行。一、高度重视财政专户管理加强和规范财政专户管理，对于完善国库单一账户体系、规范财政资金运行、盘活财政存量资金等具有重要意义。近年来，各级财政部门认真贯彻落实国务院决策部署，积极主动工作，在清理规范财政专户方面取得了阶段性成果，财政专户数量大幅精一It-减，专户管理逐渐规范。但目

2、前仍存在一些问题，主要是地方自行出台政策设立的专户较多，专户沉淀的资金规模较大，管理基础工作仍需加强。新《预算法》首次从法律的高度对财政专户管理作出了明确规定，同时强调了违反规定开设财政专户的法律责任；《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等文件对存量和新增财政专户的管理提出了明确要求；财政部制定《财政专户管理办法》等一系列制度办法，严格要求规范财政专户管理；审计部门也多次就地方财政专户管理提出审计意见。各地财政部门要将财政专户管理工作摆到重要位置，认真学习领会法律法规和各项制度规定的精神实质，充分认识加强和规范财政专户的必要性和重要意义，主动向政府汇报工作情

3、况，加强与相关部门的沟通协调，依法规范存量专户，严格控制新增专户，加大力度盘活专户存量资金，继续强化内控机制建设，全面推进地方财政专户规范管理。二、切实规范存量财政专户各地财政部门要按照《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等有关文件要求，切实加强对存量财政专户的规范管理。其中：财政部发文要求撤销或合并的专户，以及审计部门在审计意见中要求撤销的专户，必须严格按照规定落实或整改到位。以地方制发的各类文件或有关会议纪要等为开户依据设立的财政专户，以及其他无政策依据设立的财政专户，不符合《预算法》和国务院有关文件要求，各地财政部门要抓紧开展自查，主动进行一2一规范，

4、2016年4月底之前应当将相关专户撤销。除了上述情况外，对其他财政专户的处理意见，财政部将另行通知。严格控制新增财政专户各地财政部门开立财政专户，必须严格执行《预算法》和《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》（国办发〔2012)17号）有关规定，并按程序报经财政部核准。未经财政部核准，各地一律不得擅自开立财政专户，也不得在制发的各类文件中擅自作出开设财政专户的规定。各地省级财政部门对市县财政部门开设财政专户的申请，要严格履行审核把关职责。财政部暂只对有关社会保险基金专户、非税收入专户、国际金融组织贷款专户进行核准。加强财政专户资金管理各地

5、财政部门要严格执行《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014)70号）和《财政部关于收回财政存量资金预算会计处理有关问题的通知》（财预(2015)81号）等文件规定，加大力度盘活财政专户存量资金，应当调入国库的资金要按规定及时调入国库。严格规范财政专户资金收支管理，应上缴国库的非税收入要严格按规定时间缴入国库，严禁违规将财政资金从国库转入财政专户，或违规将财政专户资金支付到预算单位实有资金银行账户。禁止将财政专户资金借出周转使用，已经出借的资金要限期收回。规范开户银行选择各地财政部门要按照“公平、公开、公正”的原则，择优选择开户银

6、行。财政部门选择财政专户开户银行，应当采取招投标方式；确因情况特殊的，应采取集体决策机制选择开户银行，同时要记录采用集体决策方式的原因和最后决定等。财政部门应与开户银行签订账户管理协议，全面清晰界定双方权利与义务关系；定期对开户银行财政专户管理业务进行评估，防范财政资金风险。严格要求开户银行履行财政专户信息保密责任，除法律、行政法规明确允许的情形外，应拒绝任何单位和个人查询财政专户存款和有关资料。加强财政专户管理内控机制建设各地财政部门要对财政专户资金管理风险点进行认真梳理和排查，根据《财政总预算会计管理基础工作规定》（财库〔2012J1号）要求，结合本地实际，

7、制定科学规范、监督制衡的财政专户资金风险防控机制。科学设置岗位职责分工，严格资金收支程序，加强印鉴、票据管理，规范会计核算，完善对账制度，夯实和健全内部管理基础制度，确保财政专户管理规范和资金管理安全。省级财政部门要加强对本地区规范财政专户工作的组织督导，2016年5月15日前，将本次规范财政专户情况汇总上报财政部国库司（报表格式见附件）。2016年财政部将对地方财政专户规范情况进行抽查，对落实不到位的，将进行通报或追究责任。联系人：欧阳灿联系电话：010-68552250一4-黄河联系电话：010-68553579附件：2015年地方财政专户规范落实情况表5信

8、息公开选项：依申请公开抄