自考工商管理本科税收重要笔记

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1、一、单选１、税收是最早出现的一个财政范畴，随着国家的产生。２、税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实货或货币，以取得财政收入的一种工具。３、马克思主义认为，税是国家的经济基础。４、税的演进：赋税、租税、捐税５、税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系６、税收是对社会产品的分配７、税收分配是以社会产品为对象。社会产品价值由CVM三部分组成。C是生产中被消耗掉的产品价值补偿部分；V是必要产品，用来满足劳动及其家属的生活、学习和劳动力再生产的需要；M是剩余产品价值。税收主要应以剩余产品为分配对象8、税收

2、要素：征税对象、纳税人、税率9、征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。10、税止即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。11、计税依据是征税对象的计量单位和征收标准，解决征收的计算问题。12、税源是税收收入的来源，即财政税收收入的最终出处。13、纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。14、扣缴义务人是税法规定的。在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。15、税率是税额与征税对象数量之间的比例，税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担

3、水平。为税收制度的中心环节。16、定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。可分为：地区差别定额税率、幅度定额税率、分级定额税率。17、纳税环节，就是对处于运动之中的征税对象，选定应该交纳税款的环交。18、纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。19、减税、免税是税法中对某些特殊情况给予减少或免除税负的一种规定20、起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。21、免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。22、按税收交纳形式分类可分为实物税和货币税。按税收用途分类，可分为一般

4、税和目的税。按税款的确定方法分类，可分为定率税和配赋税。23、税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。24、税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。25、税收的宏观作用机制是指税收对整个国民经济的影响和作用。26、税收原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本冷则

5、，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题27、威廉·配第提出了三条税收标准：公平、简便、节约28、亚当·斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约原则29、1950年统一全国税政，建立社会主义新税制30、1958年改革工商税制和统一全国农业税制。改革的主要内容是试行工商统一税。工商统一税是1958年将原来的商品流通税、货物税、营业税、印花税合并而成。31、1973年对工商税制进行了一次较大的改革。这次改革提出的原则是“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”。改革

6、的主要内容是试行工商税。32、1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行利改税，即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的方法。33、1984年8月，六届全国人大常委会第七次会议审议了利改税第二步改革的方案。以草案形式发布了产品税、增值税、盐税、营业税、资源税、国营企业所得税六个税收条傲（草案）和国营企业调节税征收办法。34、关税是对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。35、关税包括进出口税、出口税和过境税36、关税壁垒是一个国家为限制外国产品进入本国市场，对一些商品，远远超过

7、保护本国工业生产的需要，制定税率极高的超保护关税。37、非关税壁垒是为了保护本国的经济发展，在关税壁垒之外采的种种行政手段和其他经济手段。38、进口货物的完税价格是以该货物运抵我国的到岸价格为依据39、征税范围：⑴在我国港口行驶的外籍船舶⑵外商租用的中国籍船舶⑶中外合营企业自有或租用的船舶⑷我国租用航行国外及兼营国内沿海贸易的外国籍（包括国外华商所有的和租用的）船舶40、我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。规范增值税是流转税制改革的核心41、“征多少，退多少，未征不退和彻底退税

8、”是出口退税的总原则42、企业所得税是对我国境内企业（外商企业除外）的生产经营和其他所得征收的一种税43、企业所得税实行比例税率，法定税率为33%。优惠税率定为两档，全年应纳税在3万元（含3万元）以下的，暂按18%税率征收；全年所得额在3万元以上10万元以下的（含10万元）暂按27%税率征收44、企业缴纳的增值税，因其属于价外税，故不在扣除之列45、国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的