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1、工商企业管理论文：工商企业信用风险管理摘要:我国自20世纪80年代引入信用风险管理机制以来,由于市场经济尚未完善,公司信息披露制度不规范,一直未能形成真正的商业信用环境,对企业的发展有着一定的阻碍作用。在本文中,笔者首先对工商企业信用风险的类型进行分析,然后结合信用风险产生的原因提出工商企业如何加强对信用风险管理的政策建议。 关键词:工商企业信用风险类型原因管理建议 现代市场经济的本质是信用经济,信用管理的风险控制是现代企业管理的重要内容之一。因此加强工商企业的信用风险管理,建立和完善企业信用风险管理体制,是当前企业面临的十分紧迫的课题。 信用风险是指在以
2、信用关系规定的交易中,交易一方不能履行承诺而给另一方造成损失的可能性。在信用结算方式中,信用风险是指买方拖欠卖方货款的可能性。目前,我国工商企业在信用风险管理上普遍存在严重的缺陷和不足:一方面企业在经营中时刻面临巨大信用风险而无力解决;另一方面企业也无法或不能正常发挥信用能力,获得足够的市场竞争力。 一、工商企业信用风险类型分析 以贷款五级分类原则为依据,工商企业的信用风险可以分为以下几种类型: (一)生产经营过程型风险 出现在组织生产或销售中的经营型困难,往往具有突发性和不可预见性,即使在工商企业得到借款后,我们将这种突发性和不可预见性的经营型困难称之为生
3、产经营过程风险。2008年到2009年,这种风险表现的尤为突出。以位于浙江台州的某家纺织厂为例,从2006到2008年9月份,无论是在国际市场还是在国内市场,这家厂的销售情况、生产经营状况以及产品利润状况一直呈现良好的态势。然而到了9月份,也就是企业在得到银行贷款的半年后,金融危机应经波及到我国的众多企业,在金融危机的影响下,企业产生了信用风险,给企业带来了重大的经济损失。 (二)借款人恶意型风险 在借款前,贷款单位会对工商企业精细考察评级,对风险度进行测定,如果评级结果在正常范围之内,且工商企业具有较小的风险度,贷款单位就可以贷款给工商企业。在得到借款后,工商
4、企业依照原计划将资金投入到企业的上产或产品销售中,使企业的困境得以缓解,企业的生产得以扩大。然而,如果在还款期限内,借款人在利益的诱惑下违规将资金投入例如股票、基金等风险较大项目中,一旦出现意料之外的状况不能在还款日按时归还,借款人恶意地对借款进行拖欠,从而使信用资金陷入高风险的境地。例如在2007年以及2008年这段时期,这种借款人恶意型信用风险发生频繁。 (三)抵押物突发生贬值型风险 通常,50%是信用实施过程中抵押品能够抵押的货款率,这个折价率在一般的情况下能够正常运行,然而一旦有突发性事件发生就会产生一定的困难。突发性抵押品贬值的不可预知性是普遍存在于信
5、用贷款实施之前的。例如,某几家名牌车生产厂家,虽然他们在国际市场上的销售较好,然而仍然面临着破产和重组,这就严重阻碍了其对其产品的售后服务的实施,即使大量的补救措施已经被实施,但是,对其售后服务的不信任已经根植在消费者的心中,如此,以此产品作为抵押的业主会面临由于上述原因造成的产品大幅贬值的信用风险,对于这种情况,50%的折价率是无能为力的。 (四)财务管理型风险 对于企业使用资金后的财务管理方面的特殊风险,贷款单位在贷款之前对工商企业的财务体系的考察是无法有效地避免的。例如,在巨大的经济利益或情感利益的诱惑下,财务管理人员或者资金经手人员私自对借款进行挪用等行
6、为。在财务管理中的风险,即使工商企业在对到位后信用资金按原计划进行使用,且生产经营在正常范围之内,也难以有效地对风险进行控制,造成巨大的资金损失。 (五)担保质量风险 目前,小额融资工作已经被大力开展,越来愈多的中小企业得到信用融资,以小型企业为例,完全信用融资的办法往往被使用在小额借款金额的情况下。一旦担保人被认可,小型企业便可以得到小额信用资金的借款。通常,除了20%左右的信用资金具有较大的信用风险,其余资金都具有保证,然而,信用资金风险的形成恰恰是由于担保人质量不高,为了能够对担保义务不进行履行,很多担保人采取了各种办法,导致了信用资金风险的造成。 二、
7、企业信用风险产生的成因 (一)急功近利,仅仅以销售额的急速增长为目的 在日益激烈的市场竞争的影响下,为了使企业的市场占有率得到提高或者得到维持,大多数企业往往通过赊销的方式对销售进行刺激,从而保持企业的市场中的地位。然而,这种市场占有率的提高或维持是以资产周转率的下降、应收账款的急速膨胀为代价的,不仅增加了收账费用、销售费用,而且增加了呆账坏账的数量,导致企业的利润质量下降,从而恶化了企业的财务状况。在市场竞争的压力之下,有的企业仅仅以销售额的急速增长为目的,使企业的主要财务目标偏离了最终利润和合理的现金净流量。为了使企业的信用风险管理得到强化,和谐的动态均
