大专会计内部控制综合练习及参考答案精选

《大专会计内部控制综合练习及参考答案精选》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、大专会计《内部控制》综合练习及参考答案第一章企业内部控制概述（一）单项选择题1.相互牵制是以（B）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.(A)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.(C)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工

2、作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制（二）多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ABCD）特征。A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ABCD）。A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(BC)相分离。A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制（三）判断题1

3、．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（X）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（√）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（X）（四）简答题：内部控制的目标是什么？有哪些控制方法？答：（一）内部控制的目标是：1.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现。2.建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业

4、务活动的健康运行。3.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整。4.规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。5.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。（二）内部控制方法：1.组织结构控制2.授权批准控制3.会计系统控制4.预算控制5.财产保全控制6.人员素质控制7.风险控制8.内部报告控制9.电子信息系统控制第二章货币资金控制（一）单项选择题1.按照内控要求，应由（B）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。A.记帐人员B.非出纳人员C.会计

5、人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（D）审核签章。A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（A）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员4.在（D）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。A.出纳人员B..记帐人员C.会计人员D.稽核人员（二）多项选择题1.货币资金控制主要围绕(ABCD)目

6、标。A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益12C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ABCD）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ABC）。A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性（三）判断题1.货币资

7、金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（√）2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（X）3.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。（√）（四）简答题货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？答：1.货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触。2.出纳人员不得同时兼任总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。4.货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼

8、管。5.出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。6.出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责银行对账的人员相分离。（五）分析题：A公司的会计为外聘的