企业风险管理与内部控制评价

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1、科学出版社职教技术出版中心www.abook.cn河北省科技厅软科学课题（0740723370）研究成果石家庄经济学院学术著作出版基金资助企业风险管理与内部控制评价高檩等著陈国春代碧波副主编郭凤艳贾涛张举刚主审北京内容简介本书主要介绍企业风险管理与内部控制评价。书中从企业的战略风险、财务风险、运营风险、法律风险、改革风险、道德风险六个方面出发，针对企业风险源分析、风险识别、风险评估、风险控制等方面可能存在的漏洞和可能出现的问题进行评价。本书主要从八个方面设定了评价指标：①企业治理结构完善性与内部组织健全性；②企业规章制度健全与完善性；

2、③企业决策科学性、规范性；④内部控制健全和完善性；⑤风险识别与评估系统；⑥实际内部控制活动情况；⑦信息交流与反馈情况；⑧监督与监管活动情况。本书还介绍了制订评价的四个程序：①风险与内部控制制度健全性评价；②符合性测试与评价；③综合评价；④实质性测试。同时明确了A、B、C、D、E五级评定等级标准。本书为企业出资人、企业集团公司（母公司）、企业经营者和风险管理与内部控制评价机构等，提供了一套系统的评价尺度和范本。图书在版编目（CIP）数据企业风险管理与内部控制评价/高檩等著.—北京：科学出版社，2009ISBN978-7-03-02557

3、1-6Ⅰ.企…Ⅱ.高…Ⅲ.企业管理：风险管理Ⅳ.F272.3中国版本图书馆CIP数据核字（2009）第163479号责任编辑：李娜童安齐/责任校对：王万红责任印制：吕春珉/封面设计：耕者设计工作室出版北京东黄城根北街16号邮政编码：100717http://www.sciencep.com印刷科学出版社发行各地新华书店经销*2009年9月第一版开本：B5（720×1000）2009年9月第一次印刷印张：13印数：1—1500字数：248000定价：35.00元（如有印装质量问题，我社负责调换<环伟>）销售电话010-62136131编

4、辑部电话010-62135397-8299（HF02）版权所有，侵权必究举报电话：010-64030229；010-64034315；13501151303科学出版社职教技术出版中心www.abook.cn《企业风险管理与内部控制评价》编委会主任曹新兴副主任张国明赵建池高檩撰写人员高檩曹慧赵凌云梁旭刘丽贤赵磊翟春凤王震张国明赵建池贾春喜尹万玉卢新起穆宪江李瑞红王建国秦刚牛玉科庄立明申丽荣郑文斌王锁军白良义白增江张雪娜高毅杨丽贤王靖前言美国次贷危机导致的金融风暴还在不断蔓延，在这次国际性金融危机中，我国企业也同样受到了严重的创伤。痛定思

5、痛，认真吸取国内外的经验教训，加强企业的风险管理已经刻不容缓。风险是指未来结果的不确定性，这种不确定的结果有两种：一是正面的，即风险收益；二是负面的，即风险损失。但是，风险过度累积的结果就会使风险损失成为大概率事件，最终导致危机的发生。企业要想从根本上避免危机，就必须建立和完善风险战略、政策制度和健康的风险文化，健全内部治理结构，严格执行风险管理政策和制度，树立牢固的科学发展观，坚持在风险收益的长期平衡中实现可持续发展。为了进一步加强上市公司的制度建设，上海证券交易所对于在该所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公

6、司及金融类公司提出了新要求，即要求其在2008年年报披露的同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告。同时鼓励其他有条件的上市公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价，披露审计机构对公司内部控制的核实评价意见。目前，特别是2004年美国安然和安达信破产事件以来，国内外企业界、学术界对企业风险管理的研究盛况空前，但大多是从企业如何识别风险、确认关键风险点、建立风险管理体系角度进行的研究和探讨。国务院国资委制定的《企业全面风险管理指引》、财政部等五部委已经出台的《企业内部控制基本规范》等文件，也都是从企业建立健全风险管理和内部控制体系等

7、方面进行规范。但是，企业的风险识别方法是否正确、关键风险点是否准确、风险管理体系是否健全、是否得到遵循和执行、执行效果如何等，这些问题理论界还缺乏深入地探讨。本书以此作为切入点，建立了一套企业风险管理与内部控制体系检查、检测和评价的方法体系；为企业提供了一个统一的评价尺度和范本；充实和完善了对企业法人治理、风险控制评价与安全生产、质量安全、环境保护等内部控制的评价内容，对企业风险管理与内部控制评价具有较强的针对性和实用价值。期望本书的出版对有效实施国有资产监管、落实科学发展观、加快企业改革、推动国民经济健康有序发展产生积极的推动作用。

8、由于作者水平有限，加之时间仓促，本书难免有不妥之处，恳请读者批评指正。科学出版社职教技术出版中心www.abook.cn目录前言第1章企业全面风险管理理论概述...............................