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时间:2019-02-22
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1、综合题1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。(1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同)(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价1
2、7元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。总分类账户会计科目:应付账款【余额=期初+贷方-借方】2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额 贷(43000) 4 购入材料 (39500)贷82500 8 购入材料 34000贷(116500) 23 归还前欠货款6000
3、0 贷56500 31 本月合计(60000)73500贷56500总分类账户会计科目:原材料【余额=期初+借方-贷方】2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81 月初余额 借(14900) 4(略)购入材料39500 借(54400) 8 购入材料(34000) 借88400 13 生产领用材料 (50800)借37600 26 购入材料14400 借(52000) 31 合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目:甲材料数量单位:公斤2008年 凭证编号摘要收入发出结存月日 数量单价金额数量单价
4、金额数量单价金额81 月初余额 400176800 4(略)购入材料100017(17000) 14001723800 8 购入材料20001734000 (3400)17(57800) 13 领用材料 1400172380020001734000 31 合计30001751000(1400)17(23800)200017340002、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:(1)华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张150
5、0012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张3800【银行未收】12月30日开出105#转账支票以支付货款1710012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500【银行未付】月末余额153200(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期摘要金额12月29日支付78#现金支票100012月30日收到98#转账支票1500012月30日收到托收的货款25000【企业未收】12月30日支付105#转账支票1710012月31日结转银行结算手续费100【企业未付】月末余额
6、174800要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位:华天公司2008年12月31日单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(153200)银行对账单余额(174800)加:银行已收企业未收的款项合计(25000)加:企业已收银行未收的款项合计(3800)减:银行已付企业未付的款项合计(100)减:企业已付银行未付的款项合计(500)调节后余额(178100)调节后余额(178100)3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年1
7、2月单位:元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000-100000固定资产200000累计折旧5000+1000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000-100000销售费用10000管理费用20000+1000合计531000531000月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。借管理费用;贷累计折旧(2)结转本月已售商品成
8、本,共计100000元。借主营业务成本贷库存商品(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。(6)结转“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编
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