2017年中级经济师财政税收专业知识与实务章节考试 重点彩色标注版 全

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1、283/2832014年中级经济师《财政税收》个人学习笔记精编重点彩色标注版全283/283前言一、财政税收教材结构教材结构具体章节第一部分财政基础知识第一章公共财政与财政职能第二部分财政支出第二章财政支出理论第三章财政支出的内容第三部分财政收入税收第四章税收理论第五章商品劳务税制度第六章所得税制度第七章其他税收制度第八章税务管理第九章纳税检查国债第十章国债第四部分财政体制和财政政策第十一章政府预算管理理论第十二章政府预算管理制度第十三章政府间财政关系第十四章财政平衡与财政政策二、2014年教材变化（一）2

2、014年教材取消各章后面的习题，增加一套综合模拟试卷（二）2014年教材各章内容调整第一章《公共财政与财政职能》新增：公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须政府提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。、构建我国公共财政体系、“政府通常通过税收手段来筹措资金，怎样做到这一点是税收理论研究的重点问题。”修订：资源配置职能的主要内容283/283第二章《财政支出理论》新增：公共定价法第三章《财政支出的内容》P50新增第2段到第4段第四章税收理论新增：纵向公平增加①受益标准②能力标准、税法的效

3、力与解释、税负转嫁的一般规律、国际重复征税的免除的方法相关例题第五章商品劳务税制度修订：防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2013年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽

4、核比对。新增《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）修订：消费税税率表修订：营业税征税范围中境内的含义、营业税纳税义务发生时间中特殊规定第六章所得税制度第一节企业所得税修订：企业所得税纳税人的内容、新增：“3.技术先进型服务企业优惠税率”修订：收入总额的内容新增：非居民企业应纳税所得额的计算修订：收入总额的内容修订：符合条件的非营利组织的收入新增：一般收入项目的确认修订：税前扣除的原则新增：工资薪金扣除283/283新增：利息扣除新增：烟草企业的烟草公告费和业务

5、宣传费支出禁止税前扣除新增：企业所得税企业重组的税务处理新增：企业所得税预缴申报新增：跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理第二节个人所得税修订：三、征税对象新增（三）个人独资企业和伙企业个人投资者的生产经营所得新增：2.自行申报纳税的申报地点修订：3.自行申报纳税的申报期限新增：自行申报纳税的申报方式新增代扣代缴的申报地点、申报期限、申报方式、全员全额扣缴申报第七章企业税收制度新增：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。“供热企业”包括专业供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的

6、物业公司等，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。新增：个人住房房产税改革新增：自2008年9月19日起，财政部、国家税务总局再次调整证券交易印花税征收方式，将的现行对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，受让方不再征税。修订：“对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”同样征收城建税。”第八章税务管理新增：销货退回、销售折让的处理

7、新增：减免税管理流程第九章纳税检查新增：账务调整的基本方法新增：【例9-20】283/283第十章国债新增：以发行的凭证为标准，可以将国债分为凭证式国债和记账式国债第十二章　政府预算管理制度2013年教材2014年教材第一节部门预算制度第一节部门预算制度第二节政府采购制度第二节政府采购制度第三节国库集中收付制度第三节建立现代国库制度第四节其他主要预算管理制度改革第四节政府收支分类制度第五节预算绩效评价体系的建立第十三章　政府间财政关系2013年教材2014年教材第一节财政分权理论第一节财政分权理论第二节政府

8、间收支的制度安排第二节政府间收支的制度安排第三节分税制财政管理体制第三节分税制财政管理体制第四节政府间转移支付制度第四节政府间转移支付制度第五节省以下预算管理体制的改革创新三、历年试题特点分析（一）题型稳定，全部试题均以选择方式设问回答，试题量大。　　单选多选案例分析题小计2008年2009年2013年题量60题20题20题100题题分60分40分40分140分，及格分84分（二）考点分布广泛，全面考核。近三年试