应急工程资本性支出业务流程

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1、应急工程资本性支出业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围确定应急项目；填报应急项目审批表；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；进行工程审计；向供应商支付货款；对账；竣工决算。2所涉及的部门范围财务部门、采购部门、纪检监察部门、审计部门、建设部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、项目管理部门和其他有应急工程资本性支出需求的

2、部门二、目标1注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；3设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程的建设已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，或已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产

3、、累计折旧以及利润表中的折旧费用不准确；4其他不符合有关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求，未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资和应付账款五、流程概述股份公司和省/市子公司的应急工程资本性支出项目流程基本相同，而地市分公司对应急工程资本性支出项目立项审批的权限则有部分限制。1立项及审批项目申报单位提出应急工程资本性支出项目（以下简称“应急项目”），根据项目支出的性质，由网络规划部门或者运行维护部门相关人员根据有关规定确认是否属于应急项目。经过认可后，项目申报单位对应急项目的经济效益进行预评估，并填报应急项目

4、审批表上报申请立项。该审批表在经过网络规划部门/运行维护部门和财务部门负责人会签后，根据项目金额和性质的不同，由不同权限机构审批立项。如果地市分公司的应急项目投资额没有超过年初核定预算的，可以由地市分公司管理层审批，并报省市子公司网络规划部门备案；如果地市分公司的应急项目投资额超过年初核定的总预算时，地市分公司管理层审批后，由网络规划部门上报审批表及地市分公司主管领导决策意见至省市子公司网络规划部门，根据项目的性质与金额不同由省市子公司不同权限机构审批。应急项目审批表通过审批以后，计划部门编制设计任务书并下达项目管理部门。2确定设备供应商、设计单位、施工单位和监理单位项目管理部门根据审

5、批后的应急项目审批表，立即指派专门项目负责人员组织应急项目的实施；同时，建设部门或者建设单位和财务部门也应分别指派工程负责人和专门工程财务人员参与应急项目的施工管理。由采购部门或者建设部门/建设单位根据经验、网上使用设备情况等信息指定设备供应、设计、施工、监理（如按规定需要实行监理）等单位。然后由采购部门或者建设部门/建设单位的相关负责人或其授权人按有关规定签订相关合同。合同的签订流程请见流程1.1。在条件允许时，下级公司应按上级公司签订的框架协议与设备供应商订立供货协议。3验收设备及一阶段设计应急项目设备验收情况参考1.2一般工程资本性支出流程。设备采购合同签订后，设计单位应就项目建

6、设的具体内容进行一阶段设计。应急项目设计可与施工同时启动，以便在尽可能短的时间内完成应急项目的建设。设计单位完成设计后，应出具由其盖章确认的设计文件。项目管理部门或者建设部门委托的建设单位对设计文件进行审核并出具审核意见。在审核意见出具以后，按照项目的性质和金额不同，设计文件分别由不同权限机构审批。4下达投资计划设计通过审批以后，计划部门编制投资计划。详细情况请见流程1.2。5管理施工过程监理单位在随工检查中所发现的问题，以书面形式通知工程负责人，工程负责人应立即以书面形式通知设计和施工单位限时整改。6记录在建工程的明细账由于应急工程资本性支出工程的时间比较短，一般以一个月左右的时间为

7、主。如果在月末工程尚未结束，工程财务人员应根据设备供应商、施工单位和监理单位出具的工程进度报告以及实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细账。关于利息资本化的详细情况，请见流程6.1。7对账财务部门在建设部门或者建设单位的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者服务供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部