关于促进经济平稳较快发展40条税收优惠政策

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1、附件：关于促进经济平稳较快发展40条税收优惠政策一、综合性税收优惠政策（一）全面实施增值税转型改革。对增值税一般纳税人新购置固定资产（指使用年限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等）的增值税进项税额，准予从销项税额中抵扣；（二）促进小型微型企业发展。第一，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。第二，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率

2、缴纳企业所得税。（三）促进个体经济发展壮大。落实增值税起征点调高政策，增值税小规模纳税人征收率统一为3%；增值税起征点由原月销售额5000元，调整为月销售额20000元。（四）实行出口货物退（免）税。第一，对企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售核算后，凭有关凭证经所在地国税机关批准退还或免征其增值税、消费税。第二，对企业以对外承包工程、实物投资、境外带料加工装配等业务方式出口的设备、原材料、零部件等，按规定实行出口退（免）税政策。第三，对运往出口加工区等海关特殊监管

3、区域的货物，视同出口，按照国家有关规定实行退（免）税；区内企业之间的货物交易免征增值税、消费税。第四，对出口加工区等海关特殊监管区域内生产企业在国内采购用于生产出口产品的并已经取消出口退税的成品革、钢材、铝材和有色金属材料（不含钢坯、钢锭、电解铝、电解铜等金属初级加工产品）等原材料，进区时按照增值税法定征税率予以退税。第五，对出口加工区内企业生产出口货物所耗用的水、电、气、蒸汽，准予退还所含的增值税。（五）促进非营利组织的发展。对符合条件的非营利组织取得的收入，免征企业所得税。（六）鼓励企业从事基础设施

4、建设。对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（七）鼓励企业安置残疾人就业。第一，对安置残疾人的企业，实行按实际安置残疾人人数限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。第二，对企业

5、安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%，在企业所得税前加计扣除。（八）鼓励企业对外进行投资。对企业持有的国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（九）鼓励非居民企业前来投资。第一，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，可以作为免税收入；未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中

6、国境内的所得，除税法规定可以免征企业所得税的以外，减按10%的税率征收企业所得税。第二，非居民企业按照规定程序提请享受税收协定待遇，符合条件的准予其享受相关税收协定待遇。（十）实行缓缴税款制度。对纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（十一）实行延期申报制度。对纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。（十二）实行个体简并征期制度。对定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较

7、小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按照法律、行政法规的规定简并征期，但简并征期最长不得超过一个定额执行期。（十三）实行特定收费减免制度。对登记失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业2年以内的普通高校毕业生，凡从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，下同）的，自其在工商部门首次注册登记之日起3年内免收税务登记证工本费。二、促进现代农业发展税收优惠政策（十四）促进和帮助农民增加收入。对农业生产者销售的自产初级农业产品（包括农民专业合作社销售本

8、社成员生产的农业产品），免征增值税。（十五）降低农业生产资料成本。第一，对企业生产销售的磷肥、氮肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥，免征增值税。第二，对企业生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥，免征增值税。第三，对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品，免征增值税。（十六）促进粮食流通企业发展。对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油，