excel在会计中的应用实训指导书：会计凭证的制作

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1、海量资料超值下载会计凭证的制作工作目标制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。工作思路本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的

2、页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。创建会计凭证制作系统工作簿页面创建总账科目表创建明细科目表创建会计凭证表输入数据生成记账凭证图1-1项目二工作思路30海量资料超值下载背景资料[资料1]凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。表2-1总分类账户初

3、期余额表（单位：元）账户借方余额账户贷方余额现金105短期借款90000银行存款272885应付账款69000应收账款140000应交税费58200原材料158000预提费用900生产成本23000累计折旧1379000待摊费用3750实收资本3301000库存商品165000盈余公积450000固定资产4680000利润分配94640合计5442740合计5442740[资料2]12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：（1）原材料——甲材料（借余）108000元（10元/千克×10800千克

4、）——乙材料（借余）50000元（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元其中：直接材料19100元直接人工1110元制造费用2790元（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元（4）库存商品——A产品（借余）165000元（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余）140000元（6）应付账款——万建公司（贷余）69000元（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元30海量资料超值下载——应交所得税（贷余）32200元（8）预提费用——银行借

5、款利息（贷余）900元（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元[资料3]公司2007年12月发生经济业务如下：（1）1日，从银行提取现金300元（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。（4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。（6）6日，向万建公司购入下列材料（见

6、表2-2），贷款尚未支付。表2-2材料采购明细表数量（千克）单价（元/千克）买价（元）增值税（元）甲材料25009.90247504207.50乙材料250001.98495008415.00合计----7425012622.50（7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。表2-3发出材料明细表用途甲材料乙材料合计（元）数量（千克）

7、金额（元）数量（千克）金额（元）A产品生产8000800003000060000140000B产品生产1000100002400480014800发出材料合计9000900003240068400154800（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。（11）9日，从银行提取现金15775元。（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。（14）14日，以银

8、行存款支付产品广告费700元。30海量资料超值下载（15）20日，从银行提取现金530元。（16）21日，仓库发出材料（见表2-4）表2-4发出材料明细表用途甲材料乙材料合计数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）A产品生产30003000098001960049600车间一般消耗----95019001900厂管理部门耗用----250500500发出材料合计300030000110002200052000（17）28日，本月A产品生产工人工资88