2017年注册税务师 税法二· 基础班讲义 完整版 赠送mp3课件

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1、2011年注册税务师税法II基础班讲义王廷喜赠送MP3音频课件联系QQ2716744692011年税法（Ⅱ）前言一、税法（Ⅱ）教材结构　　（一）教材结构　　税法（Ⅱ）教材分为九章，两大部分。　　第一部分：两个所得税（第1～2章）。　　第二部分：财产和行为税，包括七个税种（第3～9章）。按重要程度划分税种题型分值第一层次（温饱）企业所得税、个人所得税各种题型，特别是综合题82分（2010）第二层次（小康）土地增值税、印花税单选题、多选题为主，2009、2010年均有计算题20-30分第三层次（共产主义）5个小税：房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地

2、占用税单选题和多选题为主，个别年份有计算题（2010年考契税、土地使用税）20-30分（二）如何把握教材的结构第一，有主有次，主次分明；第二，有的放矢，分层突击二、2011年教材变化　　第一章　企业所得税　　1．新增：企业转让股权收入的处理（P11）2．新增：股权溢价涉及的税务处理（P11）3．新增：跨年度租金收入的税务处理（P11）4．新增：非营利组织免税收入的内容（P15-16）5．新增：关联企业利息费用的扣除处理（P19）6．新增：股权投资企业业务招待费扣除基数的特殊处理（P20）7．新增：企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理（P28）8．

3、新增：从事电信业务的企业坏账损失的税务处理（P33）9．新增：股权转让所得的管理（P72-73）第二章　个人所得税　　1．新增：个人将承租房屋转租收入所得税处理（P191）　　2．新增：个人转让上市公司限售股所得税务处理（P204～206）　　3．新增：对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的规定（P207）4．新增：生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税的规定。（P209）第三章土地增值税新增：土地增值税清算时相关问题的处理（p243）第七章契税新增事业单位改制有关契税政策（P292）三、考试题型、题量题型（四种）题量分

4、值单选题40题40分多选题30题60分计算题2大题（每大题4小问）16分综合题2大题（每大题6小问）24分合计90题总分140分（及格线84分）1．单项选择题单项选择题，4选1，相对简单。主要分为知识型题目、理解型题目、判断型题目和计算型题目，近年计算题目逐步增加。　（1）知识型题目举例【例题·单选题】依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（2009年）A．10%B．20%C．30%D．40%【答案】B【解析】此题考查居民企业核定征

5、收应纳税额的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（2）理解型题目举例【例题·单选题】甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。（2010年）A．利润分割法B．再销售价格法C．交易净利润法D．可比非受控价格法【答案】A（3）判断型题目举例【例题1·单选题】依据企业所得税相

6、关规定，下列表述正确的是()。（2009年）A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日内缴入国库C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税【答案】A【解析】境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损，A正确；扣缴义务人每次扣缴的税款，应自代扣之日起7日内缴入国库，B错误；扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，从其他支付人应付的款项中，追缴该非居民

7、企业的应纳税款和滞纳金。所以C错误；由非居民企业缴纳税款；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，所以D错误。【例题2·单选题】下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。（2009年）A．房屋出典的由出典人纳税B．房屋出租的由承租人纳税C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税【答案】C【解析】产权出典的，由承典人纳税；房屋出租的，由出租人纳税；无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为纳税。（4）计算型题目举例【例题·单选题】2008年某企业拥有房

8、产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿