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1、个人收集整理勿做商业用途《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一一、目地,练习应交税费地二、资料A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产地营业税为5%.2009年5月发生如下经济业务：文档来自于网络搜索1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运费2000元.发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付.文档来自于网络搜索2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元；该产品需同
2、时交纳增值税与消费税.产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕.文档来自于网络搜索3.转让一项专利地所有权,收入15000元已存入银行.该项专利地账面余值为80000元、累计摊销75000元.文档来自于网络搜索4.收购农产品一批,实际支付款80000元.我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%地扣除率计算进项税额.农产品已验收入库.文档来自于网络搜索5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元.加工费用25000元.加工过程中发生地增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交.材料加工完毕并验收入库
3、,准备直接对外销售.加工费用和应交地增值税、消费税已用银行存款与D公司结算.文档来自于网络搜索6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元.设备已投入使用,款项已通过银行存款支付.文档来自于网络搜索7.公司在建地办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元.8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查.三、要求对上述经济业务编制会计分录.盘亏地原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质
4、地损失.文档来自于网络搜索相关会计分录：应交增值税=900000*17%+2000*7%=1531401、借：原材料901860应交税费——应交增值税（进项税额）153140贷：银行存款10550002、借：银行存款1270000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000——应交消费税100000同时：借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003、借：银行存款15000累计摊销75000个人收集整理勿做商业用途贷：无形资产80000营业外收入10000借：营业外支出750贷：应交税费——应交营业
5、税7504、借：原材料69600应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款800005、①借：委托加工物资100000贷：原材料100000②借：委托加工物资27500应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款31750③借：库存商品127500贷：委托加工物资1275006、借：固定资产180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106007、借：在建工程58500文档来自于网络搜索贷：原材料50000文档来自于网络搜索应交税费——应交增值税（进项税额转出）85008、借：待处理财产损
6、溢——待处理流动资产损溢4680贷：原材料4000文档来自于网络搜索应交税费——应交增值税（进项税额转出）680习题二共0条评论...甲公司欠乙公司货款350万元.现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付.双方协商,由甲公司一批存货和所持有地A公司股票抵债.其中,1.抵偿存货地成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值180万元；2.甲公司持有地A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日地公允价值为每股30元.乙公司对改项债权已计提30%地坏账准
7、备,受让地存货仍作为存货核算和管理,对受让地A公司股票作为交易性投资管理.甲、乙公司均为一般纳税人,经营货物适用地增值税税率17%.分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务地会计分录.文档来自于网络搜索单位：万元）甲公司（债务人）债务重组收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4①借：应付账款——乙公司350存货跌价准备15贷：主营业务收入180应交税费－应交增值税（销项税额）30.6可供出售金融资产－成本15个人收集整理勿做商业用途－公允价值变动10投资收益5营业外收入124.4②借：资本公积－其他资本公积10贷：投资收益1
8、0③借：主营业务成本200贷：库存商品200乙公司（债权人）借：库存商品180应交税费－应交增值税（进项税额）30.6交易性金融资产30坏账准备105营业外支出4.4贷：应收账款350习题三一
