某有色冶金机械厂会计报表附注

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1、个人收集整理勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途赣州有色冶金机械厂会计报表附注（按工业企业制度）2002年12月31日一、公司基本情况赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949年10月1日成立，取得赣州市工商管理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照，投资总额1425万元，注册资本968万元.法定代表人李诗元.于1949年10月投产经营.经营范围包括：主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备.个人收集整理勿做商业用途本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工1456人，离退休人员1235人）.截止2002年底累计亏损已经达到47

2、66万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元.2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发[2002]24号文件《关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目地通知》，同意予以政策性破产.个人收集整理勿做商业用途二、不符合会计核算前提地说明本厂无不符合会计核算前提地情况.三、重要会计政策和会计估计地说明1.会计制度本厂执行《中华人民

3、共和国工业企业会计制度》.2.会计年度本厂会计年度自公历1月1日起至12月31日止.3.记账基础和计价原则本厂以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则.4.记账本位币和外币换算本厂以人民币为记账本位币.在报表期间内发生地所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布地市场汇价（中间价）折合人民币记账.期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生地汇兑损益计入当期损益或相关项目.个人收集整理勿做商业用途5.现金等价物地确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四

4、个条件地投资，确认为现金等价物.个人收集整理勿做商业用途6.坏账核算方法本厂采用直接转销法核算坏账损失.7.存货核算方法本厂存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）.个人收集整理勿做商业用途存货地发出按毛利率法计价.个人收集整理勿做商业用途低值易耗品、包装物地领用按一次摊销法核算.8.固定资产核算方法本厂固定资产按实际成本计价.固定资产地标准为：使用年限在一年以上地房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关地设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以

5、上，并且使用期限超过2年地物品.个人收集整理勿做商业用途固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限确定折旧率.固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下.个人收集整理勿做商业用途固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物402.50通用机器设备147.14专用机器设备224.55运输工具128.33其他设备147.149.在建工程核算方法本厂在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产.在建设期或安装期间为该工程所发生地借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本.已交付使用地在建工程不能按时办理竣工决算地，暂估转入固定资产

6、，待正式办理竣工决算后，调整已入账地固定资产和已提折旧.个人收集整理勿做商业用途10.递延资产核算方法本厂地递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销地各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销.个人收集整理勿做商业用途11.收入确认原则本厂以产品或商品已经发出价款已经收讫或者已经取得收取价款地权利，即作为销售收入实现.12.所得税地会计处理方法本厂采用应付税款法核算所得税.四、主要税项本厂主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额地33%计缴.2.增值税本厂为增值税一般

7、纳税人，税率为17%.本厂地增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后地余额.3.营业税本厂营业税按业务收入地5%计缴.4.城市维护建设税本厂按流转税7%计缴.五、重要会计政策和会计估计变更地说明，以及重大会计差错更正地说明本厂本期无重要会计政策和会计估计变更、以及重大会计差错更正.六、会计报表重要项目地注释1．应收账款个人收集整理勿做商业用途（1）账龄分析账龄期末数比例1年以内3688870.3479.11%1-2年918456.7119.70%2-3年55867.027.19%3年以上0合计4663194.07100%（2）年末余额前十位地应收账款明细单

8、位名称金额备注福建上杭紫金矿业股份公司478867.