重庆路桥财务管理制度(

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1、重庆路桥股份有限公司财务管理制度（二00一年修订，公司第二届董事会第二次会议二00二年三月六日审议通过）第一章总则第一条为保护公司财产完整和有效运用，维护投资者和债权人的合法权益，规范财务行为，提高经济核算的正确性和可靠性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》和《企业会计制度》，以及本公司章程，制定本制度。第二条根据会计法规定，公司法人代表是全公司会计行为的第一责任人，对公司会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。分公司经理应对所在分公司的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。第三条公司按《企业会计制度》和本制度的各项规定进行会计

2、核算加强财务管理，25并按税收法规政策计算纳税。按《企业财务会计报告条例》和证管部门关于上市公司会计信息披露的有关规定编制和对外提供真实完整的财务会计报告，财务会计报告分为季度、中期和年度报告。季度报告分别于三月和九月份结束后四十日内、中期报告于六月份结束后六十日内、年度报告于年度结束后一百二十日内对外提供并披露。年度报告和进行中期利润分配的中期报告，包括下列内容：（1）资产负债表；（2）利润及利润分配表；（3）现金流量表；（4）会计报表附注。第四条公司依法经营管理企业资产，实现保值增值。公司的企业资产不以任何个人名义存储、不得为本公司的股东或其他个

3、人提供担保，任何个人不得将公司的资金借贷给他人。第五条公司财务管理，主要是做好财务收支计划、对成本费用的控制、核算、分析和考核工作，依法合理地筹集资金，有效运用各项资产，努力提高经济效益。为此，应做好各项基础工作，对产量、质量、工时、设备利用，材料消耗、收发、领退以及各项财产物资的毁损、报废，都应做好完整的原始记录，做到手续齐全，计量准确，定期或不定期地进行财产清查。各相关业务部门应按规范要求做好各项工作。25第二章资金筹集与管理第六条资金筹集一、发行股票募集的资金，按股票票面额进入公司股本。溢价发行股票而形成的超面额部分资金，减去发行费用后，其余额

4、计入公司资本公积金。二、根据公司发展和生产经营对资金的需求，可以采用银行贷款或经批准发行公司债券、增发新股、配股等方式筹集资金。筹集资金发生的利息支出，按会计制度规定列支。三、公司如果采取吸收他人投资的方式筹集资本金，所吸收的投资者的无形资产的出资额，不得超过注册股本的20%。公司不吸收投资者已作为抵押、担保及租赁资产的出资。四、公司根据经批准的投资方向和项目使用募集资金，确需改变投资方向和项目时，按原批准渠道报经批准后实施，并按规定披露。第七条货币资金管理25一、货币资金包括：库存现金、银行存款、外阜存款、外币存款、特种用途的专户存款和其他存款。二

5、、货币资金的收支业务由出纳人员按国家和人民银行的有关规定办理。收支业务做到依据充分、手续齐全、结算及时、数据真实。三、向银行借款的额度根据经营规模和效益原则确定，按董事会的决定执行。资金的调度和使用，必须确保资金安全，提高资金使用效益。四、财务部负责银行帐户的开立、管理、撤消工作。未经公司批准，不得私设帐户，禁止设帐外帐。禁止向外单位或个人出借、出租帐户。第八条结算资金应及时对帐、清算。应收款项，应及时催收，期末余额与债务人逐笔核对，并取得债务人书面确认。期末按应收款项(含应收帐款和其他应收款)余额的百分之六计提坏帐准备。桥梁、道路通行费收入，严格执

6、行收支两条线管理，收入由公司统一核算，所需成本由公司按成本计划逐月拨付给分公司。25各项资产管理收入，包括租赁收入、广告收入、重车过桥监测监护费收入、损坏设施赔偿收入、管线过桥工程费及管理费等，按公司有关规定上交公司财务后，再按确定的比例返还分公司。返还的资金用于分公司业务建设和管理。第三章投资管理第九条投资是指公司为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资分为短期投资和长期投资。短期投资是能够随时变现并且持有时间不超过一年的投资。长期投资是短期投资以外的投资，包括长期债权投资和长期股权投资。第十条投资计价

7、原则一、以现金购入的投资，以实际支付的，包括税金、手续费等相关费用全部价款，扣除已宣告但未领取的现金股利或已到付息期尚未领取的债券利息后，确认为初始投资成本，并按此计价。25二、接受债务人的非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或以债权换入的投资，按债权的帐面价值加上应支付的相关税费，作为投资成本计价。但是，接受的短期投资中包含的已宣告但未领取的现金股利或已到付息期尚未领取的债券利息，应从债权的帐面值中减去，再加上应支付的相关税费后的金额作为短期投资成本。接受的投资涉及补价的，则根据收到补价或支付补价，分别按照债权的帐面价值减去收到补价或加上支付的补价，

8、再加上应支付的相关税费后的金额，确认投资成本计价。三、以非货币性交易方式换入的投资，按换出资产的帐面价值加上