工会会计制度——会计科目和会计报表[32页]

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途32/32个人收集整理勿做商业用途工会会计制度——会计科目和会计报表 第一部分总说明 一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。文档收集自网络，仅用于个人学习二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。三、工会在填制会计凭证、登记

2、会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。文档收集自网络，仅用于个人学习四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。文档收集自网络，仅用于个人学习 第二部分会计科目名称和编号 序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3

3、111 零余额账户用款额度4112 1120111202财政应返还额度财政直接支付财政授权支付5121 借出款6131 131011310213103应收上级补助应收上级经费应收上级转拨经费 应收建会筹备金7132 应收下级经费32/32个人收集整理勿做商业用途8135 其他应收款9141 库存物品10151 投资11161 在建工程12162 固定资产二、负债类13201 应付工资（离退休费）14202 应付地方（部门）津贴补贴15203 应付其他个人收入16211 借入款17221 应付上级经费

4、18222 222012220222203应付下级经费应付下级补助应付下级转拨经费应付建会筹备金19225 其他应付款20231 代管经费三、净资产类21301 固定基金22302 在建工程占用资金23311 投资基金24321 321013210232103专用基金 增收留成基金 财务专用基金 权益保障金25322 后备金26331 结余四、收入类27401 会费收入28402 拨缴经费收入29403 40301403024030340304403054030640307上级补助收入回拨补助专项补

5、助超收补助帮扶补助送温暖补助救灾补助其他补助30404 政府补助收入32/32个人收集整理勿做商业用途31405 行政补助收入32406 事业收入33407 投资收益34408 其他收入五、支出类35501 50101501025010350104职工活动支出职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动支出 36502 502015020250203502045020550206维权支出劳动关系协调费劳动保护费法律援助费困难职工帮扶费送温暖费其他维权支出37503 50301503025030350304

6、50305业务支出 培训费会议费外事费专项业务费其他业务支出38504 50401504025040350404行政支出工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助其他行政支出39505 50501505025050350504资本性支出32/32个人收集整理勿做商业用途505055050650507房屋建筑物购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置大型修缮信息网络购建其他资本性支出40506 50601506025060350604506055060650607补助下级支出回拨补助专项补助超收补助

7、帮扶补助送温暖补助救灾补助其他补助41507 事业支出42508 其他支出  第三部分会计科目使用说明 一、资产类科目 第101号科目库存现金 一、本科目核算工会的库存现金。二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。文档收集自网络，仅用于个人学习（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余

8、款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。文档收集自网络，仅用于个人学习（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。32/32个人收集整理勿做商业用途四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。文