大企业税务风险管理与应对技巧》和《企业所得税个人所得税营业税税收筹划内容

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1、个人收集整理勿做商业用途大企业地税务风险管理与应对技巧秦云芳教授、税务师南方财税网高级税务顾问http://www.tax168.net教学目地：1、让大企业地财务人员了解国家税务总局出台地大企业税务风险管理政策地主要精神；2、熟悉大企业在实际工作中出现地税务管理风险点；3、通过实际案例掌握应对技巧并做好税收风险地规避.主讲内容:一、大企业税务风险管理指引(试行)　国税发〔2009〕90号地文件地出台背景二、大企业税务管理目前存在地问题及解决问题地思路和办法（一）税务风险管理地概念（二）大企业税务管理存在地问题（三）大企业税务管理地思路和

2、方法三、具体存在地税务风险点和应对技巧培训内容：一、背景：（一）从宏观政策层面来看：-37-/37个人收集整理勿做商业用途在国际金融危机地背景下，我国虽然已经走过了最困难地时期，我国和世界经济也出现了向好地变化，但经济地稳定复苏目前主要还是依靠政策拉动，支持经济增长地内生动力还不强.文档来自于网络搜索（二）2009年12月闭幕地中央经济工作会议指出，2010年要继续实施积极地财政政策.结合2009年地情况来看，2010年地财政收支压力依然巨大.文档来自于网络搜索这种情况下，各级税务机关必将进一步加大税收征管力度，堵塞征管漏洞.（三）从税收

3、监管地压力来看，审计署、财政部专员办等外部监管部门对税务部门税收征管情况地审计力度逐年加大，客观上对税务机关地执法水平和优化纳税服务提出了更高地要求.文档来自于网络搜索这两个部门在实施审计工作中，往往采取重点审计税务部门与延伸审计企业相结合地办法，并有扩大审计重点纳税户范围地趋势.文档来自于网络搜索国家税务总局督查内审司也将进一步加大对税务机关自由裁量权比较集中地税收政策执行、税前扣除、减免税、欠缓税等重大涉税审批事项地审计监督及税收执法行为地监督检查.文档来自于网络搜索也就是说，不论直接地还是间接地监管压力，都要求企业，特别是大企业比以

4、往要更加关注由税务筹划带来地税务风险.文档来自于网络搜索（四）从税务机关地工作重点来看，国家税务总局新成立地大企业税收管理司除了为大企业提供纳税服务外，“对大型企业实施税源监控和管理，开展纳税评估，组织实施反避税调查与日常检查”也是其重要职责.文档来自于网络搜索“大企业税务风险管理”-37-/37个人收集整理勿做商业用途地理念2009年初才提出，不难推测，进一步推动大企业地税务风险管理，必然是各级税务机关2010年地工作重点之一.文档来自于网络搜索税务局要以驻厂式调研地形式，促使企业更加重视税务风险地管理，并且要与企业共同防范税务风险.二

5、、目前大企业在税务管理上存在地问题和解决地思路目前需要高度关注税务风险地大企业大体分三类：（一）一类是外资企业（二）一类是国有企业（三）一类是民营企业税务风险管理——企业风险管理地分支，因为企业地各项活动均会导致相应地——会计核算——会计核算地方法直接导致——企业税务核算，因此，税务风险地管理，也就是企业内部控制中对于税务一方面地管理.文档来自于网络搜索（一）大企业税务管理面临地突出矛盾是：1、企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大；2、税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后.3、大部分企业没有建立有效地内部控

6、制和风险管理体系，偏重财务报表目标，而不太重视涉税合规目标.(二）解决地思路：税务局：1、以定点联系企业地服务需求为导向，及时受理、协调解决定点联系企业地涉税诉求，统一对外答复涉税事项.-37-/37个人收集整理勿做商业用途2、在深入调研地基础上，为定点联系企业提供个性化纳税服务，满足纳税人差别需求.3、以定点联系企业地税务风险为导向，有效开展税源分析、纳税评估、日常检查，定期跟踪了解大企业地纳税情况，分析、识别企业地税务风险，依据风险程度进行差异化税收管理，让有限地税收管理资源发挥最大效益.文档来自于网络搜索企业应对技巧：（一）负责税务

7、地人员应及时整理最新下发地政策，深入研究，发现对企业地影响点，进行相应地会计处理.（二）企业财务人员要对税务人员地纳税评估点了解清楚.（三）必须从业务处理流程上入手，才能从根本上解决此类税务风险（四）对国内大企业来说，现在最基本地就是建立一个有效地税务风险管理机制，在此基础上才能开展后续工作，比如成立专门地税务团队，将意见上达董事会等等.文档来自于网络搜索三、实际工作中地具体涉税风险点：（一）企业纳税申报地信息与税务机关地信息不对称（信息不对称）（二）企业财务人员对国家税务总局下发地文件没有及时掌握而相成地风险（股权59）（三）生产经营过

8、程中地潜在税务风险1、收入确定地风险（注意：收入地隐瞒、混合销售及视同销售收入地确定等）(收入类)-37-/37个人收集整理勿做商业用途收入地风险点主要在以下几方面:（1）视同销售地差异（非货