浅析加强商业企业存货管理内部控制的对策

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1、浅析加强商业企业存货管理内部控制的对策童薇上海市外高桥国际贸易营运中心有限公司摘要:存货包含企业经营的各项产品和物质资源，在对存货进行管理的过程中通常会出现人员违规操作的问题，给企业带来了极大的损失，因此，必须加强存货内控管理，使这一问题能够得到解决。本文就对此进行了详细的探讨，并给出了一些实施的建议，具有一定的可行性。关键词：商业企业;存货管理;内部控制;一、引言企业在购进和保管货物的过程中通常会面临许多风险，若不提前采取有效的管控措施，会严重影响企业的经济效益，因此，本文结合内控管理对这1问题进行了具体分析，并给出了一些合理化建议。二、重要性(-)效益企业经营是为了占

2、有更多的市场份额并获得更大的经济效益，进而提升企业的市场地位，实现企业的长远发展。因此，企业所设立的各项经营冃标也是基于这一基本原则。尽管企业的不同部门或不同业务在目标上有着一定的差异，但总体而言，都不能脱离盈利这一重要的基础。为了达到这样的目的，就必须对存货加强内控管理，使其能够对经营目标进行调整与优化，并使管理方案和理念更加科学合理，有效提升企业在市场中的竞争力，实现其长远发展，这也是实行内控管理的一个重要原因。(-)防舞弊通过加强内控管理能够避免企业员工作聲或者失误过于频繁的现象。失误是指企业中员工在执行业务的过程中由于不够熟练或注意力不集中而违背了某些规则，但其行

3、为并不是故意的，而作弊则是人员为了个人利益而违反会计相关规定，对信息进行错报或者为财务部门提供虚假数据，这两种行为之间存在着木质差异，前者只是对业务不够熟悉，故对其加强管理即可，在业务熟练后可避免这种失误行为，而作弊则是忽视职业道德并且采取恶劣手段來换取个人利益的一种方式，严重违背了法律和企业中的相关要求和规定，对企业发展造成严重的影响，故必须加强内控管理。(三)财务在企业运行过程中，其必须对上交的财务报告真实性与可靠性进行调查，通常在考察过程屮，应当以企业财政资料为准，结合各项原则进行衡量。许多企业在公布财务信息的过程中，真实性基本能够得到保障，这就为企业加强内部管理提

4、供了极大的便利，使其避免因错误信息受到影响。企业上市会使财务信息汇报发牛某种程度的改变，但根据实际调查的结果来看，仍然能够保障信息的真实性，这对于企业制定发展决策是至关重要的。三、内容及问题(-)环境企业在做出决策或制定发展策略时通常会受到一些因素的影响，这些因素被统称为控制环境，其包括多项内容，几乎涉及到企业中的所有人员。具体来说，主要有企业领导在经营过程中所运用的理念和管理方式、企业的整个运行结构和目标策略、各个管理层各自所应担负的职责和发挥的作用，以及这些管理人员在执行任务的过程中应采取的方式等。还包括企业在运行过程中与外部环境之间的联系。从现实情况来看，许多企业对

5、环境的认识存在一定的偏差，其往往将重点放在了对各个管理层级的监督上，而没有充分认识到监督业务执行人员的重要性。另外，企业往往过度关注其整体运行和组织这两个方面，而没有意识到对企业发展起重要作用的文化因素，也没有对员工建立相应的激励措施。(-)风险存货内控是企业应对经营风险的一项有效措施，许多企业也逐渐认识到了这一问题的重要性，并采用了一些先进的风险分析方式，如SWOT等。在运用这一方法时，企业必须明确自身的实际运行情况，包括企业在市场中所具备的优势条件及自身存在不足的地方，并在此基础上与市场环境进行对比，进而有效的预测风险。但从实际应用的情况来看，还存在着许多的问题，部分

6、企业对风险没有明确的认识，往往会忽略一些重要的控制点。同时，也没有对风险进行合理有效的预测与评估，进而很难釆取相应的应对策略，因此，企业必须增强风险管控的意识，并口在评估理念和方式上进行创新。(三)活动控制活动能够预防风险并且使企业顺利达成其所制定的经营目标，与企业所有的人员和部门都有着直接的关联，该内容的控制主要包括:对企业所制定的相关决策进行审核与批示、对各个岗位人员所应担负的职责进行明确的划分，提升其责任意识和道德素养，避免发生作弊的现象。其还担负着记录企业经营信息的任务，述要对各个业务的资金耗费情况进行明确的记录与审核。该活动对企业的发展来说起到至关重要的作用，从

7、当前的情况来看，许多企业在这一方面的认识程度还不够，其往往将控制的范围设置的较为局限，严重影响了内控的实施。（四）监督内控管理不仅需要负责企业各项经营活动，同时，还要对各项经营信息进行监督与核查，因此，在管理的过程中必须有相应的制度进行配合，否则内控只能是一个空有的结构而无法发挥其真正的作用。内控始终处在一个动态化的过程中,企业的经营总是处于时刻变化的状态，因此，必须加强监督与控制，而许多企业在实施内控管理的过程中相对僵化，缺乏一定的灵活性，必须在此方面进行调整。四、对策（-）制度首先，企业在购进货物的过程中必须深入市场进行调